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Fiscalidad de no residentes y convenios sobre doble imposición

Fiscalidad de no residentes y convenios sobre doble imposición ampliar imagen

  • Carmona Fernández, Néstor.
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    • Editorial: CISS
    • ISBN: 978-84-9954-723-7
    • Páginas: 1296
    • Plaza de edición: Madrid , España
    • Encuadernación: Rústica
    • Idiomas: Español
    • Fecha de la edición: 2022
    • Edición: 1ª ed.

    Información detallada:

    Resumen del libro

    Resulta patente el creciente e imparable peso de la Fiscalidad internacional que impregna, cada vez con mayor fuerza y notoriedad, desde las más importantes decisiones empresariales —operativas, de inversión o de planificación— hasta un gran número de decisiones de orden jurisdiccional y también normativo.

    Abocados pues a un contexto en el que las iniciativas multilaterales y la cooperación administrativa para evitar abusos y situaciones de fraude o evasión adquieren día a día mayor protagonismo (Proyecto BEPS, Convenio Multilateral, Pilares 1 y 2 de la OCDE y el G20, ...), se hace imprescindible disponer de una visión experta y analítica de este nuevo escenario.

    Esta obra analiza la práctica totalidad de figuras que constituyen la Fiscalidad internacional, las fuentes normativas y la influencia de los instrumentos de soft law, prestando especial atención a los tratados bilaterales para evitar la doble imposición y sus reglas interpretativas y de reparto de potestades, desgranando también en detalle la fiscalidad de no residentes y analizando un amplio abanico de materias esenciales: las medidas contra conductas abusivas, nociones clave como la residencia fiscal y el establecimiento permanente, los procedimientos amistosos y de arbitraje, la no discriminación, el intercambio de información, los precios de transferencia o los métodos para evitar la doble imposición, entre muchas otras.


    Índice

    PRÓLOGO

    PRESENTACIÓN

    PARTE 1. CONTEXTO ACTUAL DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL

    PARTE 2. DERECHO DOMÉSTICO: LIRNR. NATURALEZA DEL IMPUESTO

    PARTE 3. DERECHO CONVENIDO TRATADOS BILATERALES Y MULTILATERALES. INSTRUMENTOS DE SOFT LAW

    PARTE 4. DERECHO COMUNITARIO Y JURISPRUDENCIA COMUNITARIA

    PARTE 5. CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICIÓN: NATURALEZA, FINALIDAD, ESTRUCTURA Y FUNCIONALIDAD. ÁMBITO DE APLICACIÓN

    CAPÍTULO 1. CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICIÓN: NATURALEZA, FINALIDAD Y ESTRUCTURA

    CAPÍTULO 2. ÁMBITO TERRITORIAL, TEMPORAL Y OBJETIVO DE LOS CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICIÓN

    PARTE 6. LA INTERPRETACIÓN DE LOS CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICIÓN

    PARTE 7. DISPOSICIONES ESPECIALES SOBRE CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN

    CAPÍTULO 1. CONTEXTO DISPOSITIVO

    CAPÍTULO 2. DISPOSICIONES ESPECIALES. NO DISCRIMINACIÓN

    CAPÍTULO 3. DISPOSICIONES ESPECIALES. MIEMBROS DE MISIONES DI- PLOMÁTICAS Y DE OFICINAS CONSULARES

    PARTE 8. MEDIDAS ANTIABUSO EN LA NORMATIVA DOMÉSTICA

    PARTE 9. MEDIDAS ANTIABUSO EN LA NORMATIVA BILATERAL

    CAPÍTULO 1. MEDIDAS ANTIABUSO EN LA NORMATIVA BILATERAL

    CAPÍTULO 2. MEDIDAS CONTRA SOCIEDADES INSTRUMENTALES O «CONDUCTORAS»

    CAPÍTULO 3. MEDIDAS CONTRA EL USO DE REGÍMENES FISCALES PREFERENTES

    CAPÍTULO 4. LA INCIDENCIA DE LAS NORMAS ANTIABUSO DOMÉSTICAS

    CAPÍTULO 5. LA INCIDENCIA DEL DERECHO Y JURISPRUDENCIA COMUNITARIA

    PARTE 10. MEDIDAS ANTIABUSO SOBRE PARAÍSOS FISCALES Y JURISDICCIONES NO COOPERATIVAS

    PARTE 11. LA RESIDENCIA FISCAL

    CAPÍTULO 1. LA RESIDENCIA FISCAL (NORMATIVA DOMÉSTICA Y BILA- TERAL: ÁMBITO SUBJETIVO DE LOS CONVENIOS. ESTATUTOS FISCALES HÍBRIDOS. CAMBIOS DE RESIDENCIA)

    CAPÍTULO 2. NORMATIVA DOMÉSTICA: LA RESIDENCIA FISCAL DE LAS PERSONAS FÍSICAS

    CAPÍTULO 3. NORMATIVA DOMÉSTICA. LA RESIDENCIA FISCAL DE ENTIDADES

    CAPÍTULO 4. ÁMBITO SUBJETIVO DE APLICACIÓN DE LOS CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICIÓN. LA RESIDENCIA FISCAL EN LA NORMATIVA BILATERAL

    CAPÍTULO 5. EL ACUERDO HISPANO-BRITÁNICO SOBRE GIBRALTAR RE- LATIVO A CRITERIOS SOBRE RESIDENCIA FISCAL DE PER- SONAS FÍSICAS Y EMPRESAS, Y COOPERACIÓN ADMINISTRATIVA

    PARTE 12. SOCIEDADES DE PERSONAS Y ENTIDADES TRANSPARENTES

    CAPÍTULO 1. SOCIEDADES DE PERSONAS Y ENTIDADES TRANSPARENTES

    CAPÍTULO 2. EL ARTÍCULO 1.2 MCOCDE

    PARTE 13. NOCIÓN DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

    CAPÍTULO 1. RENDIMIENTO DE ACTIVIDAD ECONÓMICA O EMPRESA- RIAL. ESTABLECIMIENTO PERMANENTE VS. SOCIEDAD FILIAL

    CAPÍTULO 2. NOCIÓN DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

    CAPÍTULO 3. NOCIÓN DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE SEGÚN LA LEGISLACIÓN DOMÉSTICA

    CAPÍTULO 4. NOCIÓN DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE SEGÚN LA LEGISLACIÓN BILATERAL: SUPUESTOS

    CAPÍTULO 5. CLASES Y DIVERSIDAD DE ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES

    PARTE 14. HECHO IMPONIBLE. RENTAS SUJETAS Y EXENTAS

    CAPÍTULO 1. REGLAS DOMÉSTICAS DE SUJECIÓN Y TRIBUTACIÓN: HECHO IMPONIBLE

    CAPÍTULO 2. RENTAS SUJETAS: CRITERIOS DE SUJECIÓN

    CAPÍTULO 3. RENTAS NO SUJETAS

    CAPÍTULO 4. RENTAS EXENTAS: EXENCIONES EN LA LIRNR

    PARTE 15. REGLAS DOMÉSTICAS DE TRIBUTACIÓN. RÉGIMEN GENERAL DE IMPOSICIÓN

    CAPÍTULO 1. RÉGIMEN GENERAL DE IMPOSICIÓN: FORMAS DE SUJECIÓN

    CAPÍTULO 2. REGÍMENES ESPECIALES. IMPOSICIÓN COMPLEMENTARIA SOBRE BENEFICIOS

    CAPÍTULO 3. RÉGIMEN GENERAL. IMPOSICIÓN DE LAS RENTAS SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

    CAPÍTULO 4. RÉGIMEN GENERAL DE IMPOSICIÓN: NORMAS VALORATIVAS SINGULARES

    CAPÍTULO 5. INCIDENCIA DE LAS REGLAS DE REPARTO DE SOBERANÍA FISCAL PREVISTAS EN LOS CDI

    PARTE 16. REGÍMENES Y GRAVÁMENES ESPECIALES

    CAPÍTULO 1. RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES EN RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS

    CAPÍTULO 2. RÉGIMEN OPCIONAL PARA CONTRIBUYENTES RESIDENTES EN OTROS ESTADOS MIEMBROS DE LA UNIÓN EUROPEA

    PARTE 17. REPARTO DE POTESTADES FISCALES MEDIANDO CONVENIO: INTRODUCCIÓN. RENDIMIENTOS INMOBILIARIOS

    CAPÍTULO 1. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES FISCALES. INTRODUCCIÓN

    CAPÍTULO 2. RENDIMIENTOS INMOBILIARIOS

    CAPÍTULO 3. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES

    CAPÍTULO 4. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA

    PARTE 18. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: BENEFICIOS EMPRESARIALES

    CAPÍTULO 1. BENEFICIOS EMPRESARIALES

    CAPÍTULO 2. NOCIÓN DE RENDIMIENTOS O BENEFICIOS EMPRESARIALES

    CAPÍTULO 3. RENTAS EMPRESARIALES SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

    CAPÍTULO 4. RENTAS EMPRESARIALES CON ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

    PARTE 19. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: EMPRESAS DE NAVEGACIÓN INTERNACIONAL

    PARTE 20. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: EMPRESAS ASOCIADAS Y PRECIOS DE TRANSFERENCIA

    CAPÍTULO 1. EMPRESAS ASOCIADAS

    CAPÍTULO 2. EL PRINCIPIO DE PLENA COMPETENCIA

    CAPÍTULO 3. EL RÉGIMEN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS EN LA LEGISLACIÓN DOMÉSTICA

    CAPÍTULO 4. LA INCIDENCIA DEL DERECHO DE LA UNIÓN EUROPEA

    CAPÍTULO 5. LA INTERACCIÓN DE LA NORMA DOMÉSTICA Y LA NORMA BILATERAL

    CAPÍTULO 6. CONSIDERACIONES ESPECÍFICAS SOBRE LAS COORDENA- DAS DE APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE LIBRE COMPETENCIA

    PARTE 21. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: DIVIDENDOS

    CAPÍTULO 1. DIVIDENDOS

    CAPÍTULO 2. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES DE IMPOSICIÓN

    CAPÍTULO 3. TRIBUTACIÓN EFECTIVA SEGÚN LA LEGISLACIÓN DOMÉSTICA

    PARTE 22. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: INTERESES

    CAPÍTULO 1. INTERESES

    CAPÍTULO 2. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES

    CAPÍTULO 3. TRIBUTACIÓN EFECTIVA SEGÚN LA LEGISLACIÓN DOMÉSTICA

    PARTE 23. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES FISCALES: CÁNONES

    CAPÍTULO 1. CÁNONES

    CAPÍTULO 2. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES DE IMPOSICIÓN

    CAPÍTULO 3. TRIBUTACIÓN EFECTIVA SEGÚN LA LEGISLACIÓN DOMÉSTICA

    CAPÍTULO 4. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA

    PARTE 24. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: GANANCIAS DE CAPITAL

    CAPÍTULO 1. GANANCIAS DE CAPITAL

    CAPÍTULO 2. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES EN LOS CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICIÓN

    CAPÍTULO 3. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA

    PARTE 25. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: RENTAS DEL TRABAJO INDEPENDIENTE Y AGENTES MEDIADORES

    CAPÍTULO 1. RENTAS DEL TRABAJO INDEPENDIENTE / AGENTES MEDIADORES

    CAPÍTULO 2. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES

    CAPÍTULO 3. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA

    PARTE 26. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: RENTAS DEL TRABAJO DEPENDIENTE

    CAPÍTULO 1. RENTAS DEL TRABAJO DEPENDIENTE

    CAPÍTULO 2. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES

    CAPÍTULO 3. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA

    PARTE 27. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: RENDIMIENTOS ARTÍSTICOS Y DEPORTIVOS

    CAPÍTULO 1. RENDIMIENTOS ARTÍSTICOS Y DEPORTIVOS

    CAPÍTULO 2. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES FISCALES SEGÚN LOS CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICIÓN

    CAPÍTULO 3. RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA

    PARTE 28. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: PARTICIPACIONES DE CONSEJEROS

    CAPÍTULO 1. PARTICIPACIONES DE CONSEJEROS

    CAPÍTULO 2. REGLA DE REPARTO DE POTESTADES

    CAPÍTULO 3. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA

    PARTE 29. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: FUNCIÓN PÚBLICA

    CAPÍTULO 1. FUNCIÓN PÚBLICA

    CAPÍTULO 2. REGLA DE REPARTO DE POTESTADES

    CAPÍTULO 3. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA SEGÚN LA LEGISLACIÓN DOMÉSTICA

    PARTE 30. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: ESTUDIANTES Y PROFESORES

    CAPÍTULO 1. ESTUDIANTES Y PROFESORES

    CAPÍTULO 2. REGLA DE REPARTO DE POTESTADES

    CAPÍTULO 3. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA

    CAPÍTULO 4. EL CASO DE LOS PROFESORES E INVESTIGADORES

    PARTE 31. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: PENSIONES

    CAPÍTULO 1. PENSIONES

    CAPÍTULO 2. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES

    CAPÍTULO 3. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA

    PARTE 32. REPARTO DE POTESTADES FISCALES: OTRAS RENTAS

    CAPÍTULO 1. OTRAS RENTAS

    CAPÍTULO 2. REGLA DE REPARTO DE POTESTADES

    CAPÍTULO 3. REGLAS DE TRIBUTACIÓN EFECTIVA

    PARTE 33. IMPOSICIÓN SOBRE EL PATRIMONIO

    PARTE 34. MÉTODOS PARA LA ELIMINACIÓN DE LA DOBLE IMPOSICIÓN

    PARTE 35. NORMAS PROCEDIMENTALES: GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

    PARTE 36. NORMAS PROCEDIMENTALES: PROCEDIMIENTOS AMISTOSOS Y ARBITRALES

    PARTE 37. INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN Y ASISTENCIA MUTUA

    PARTE 38. OTROS PROCEDIMIENTOS: MEDIDAS PREVENTIVAS Y RELACIÓN COOPERATIVA

    BIBLIOGRAFÍA




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