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Fundamentos de Derecho Tributario

Fundamentos de Derecho Tributario ampliar imagen

  • Pérez de Ayala, José Luis.
  • Pérez de Ayala Becerril, Miguel.
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    • Editorial: Dykinson
    • ISBN: 978-84-1324-277-4
    • Páginas: 431
    • Dimensiones: 17 cm x 24 cm
    • Plaza de edición: Madrid , España
    • Encuadernación: Rústica
    • Idiomas: Español
    • Fecha de la edición: 2019
    • Edición: 6ª ed.
    Versión en papel:
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    Información detallada:

    Resumen del libro

    Pero –en conjunto–, no hemos pretendido contar, narrar, las leyes vigentes, sino exponer los principios y conceptos que componen su lógica jurídicopositiva.

    No nos hemos propuesto ofrecer una información, sino, en lo posible, proporcionar una formación. Y ésta última, solo con la erudición imprescindible.

    Así, sólo hemos aludido a las polémicas doctrinales, sin entrar en su detalle; por ello, a menudo, hemos expuesto en los temas discutidos y discutibles, sólo la opinión de la mayoría de los autores, aunque no coincidiera con la nuestra.

    O, en otros casos, la interpretación más pragmática o útil, (aunque no fuese la más refinada teóricamente), siempre que tuviese suficiente base científica.

    Quiere decirse, en resumen, que este libro pretende ser un instrumento de formación básica, un útil de trabajo para la interpretación de la normativa vigente.

    El manual incorpora un capítulo que trata la incidencia del Derecho comunitario en el sistema tributario español, el cual, en línea con las pretensiones de este libro, opta por tratar conjuntamente todas las cuestiones que de ello se derivan de un modo muy sintético en un único capítulo que se completa con bibliografía general y específica.


    Índice

    1. PARTE GENERAL

    CAPÍTULO I. LAS CATEGORÍAS TRIBUTARIAS

    I.- LA POTESTAD TRIBUTARIA. EL ARTÍCULO 133 DE LA CONSTITUCIÓN

    II. LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA

    CAPÍTULO II. LOS TRIBUTOS Y SUS CLASES

    I. CONCEPTO Y ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DEL TRIBUTO: IDEAS PREVIAS

    II. LAS DISTINTAS CLASES DE TRIBUTOS: IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES. SU DISTINCIÓN A PARTIR DE LOS PRESUPUESTOS DE HECHO A LOS QUE EL LEGISLADOR VINCULA, RESPECTIVAMENTE, LA OBLIGACIÓN DE PAGARLOS

    CAPÍTULO III. FUENTES Y PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO

    I. INTRODUCCIÓN A LA TEORÍA DE LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

    II. LA LEY GENERAL TRIBUTARIA Y OTRAS LEYES ESENCIALES EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO

    III. LOS PRINCIPIOS JURÍDICOS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA: EL PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY

    IV. LOS PRINCIPIOS DE ORDENACIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO: PRINCIPIOS DE CAPACIDAD ECONÓMICA, GENERALIDAD, IGUALDAD Y PROGRESIVIDAD IMPOSITIVAS. LA NO CONFISCATORIEDAD DE LOS TRIBUTOS

    CAPÍTULO IV. INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

    I. LA NATURALEZA DE LAS LEYES FISCALES Y SU APLICACIÓN EN EL TIEMPO Y EN EL ESPACIO: DISTINCIÓN ENTRE NORMAS DE DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL Y NORMAS DE DERECHO TRIBUTARIO FORMAL

    II. LOS PROBLEMAS ESPECÍFICOS DE INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

    III. FRAUDE DE LEY Y ECONOMÍA DE OPCIÓN

    IV. LA CLÁUSULA ANTIFRAUDE O ANTIELUSIVA EN EL DERECHO TRIBUTARIO: EL LLAMADO CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA (ARTÍCULO 15 L.G.T.)

    V. ESPECIAL REFERENCIA A LA CALIFICACIÓN DE HECHOS IMPONIBLES

    VI. EL TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS ACTOS Y NEGOCIOS SIMULADOS

    CAPÍTULO V. LA DEFINICIÓN DEL HECHO IMPONIBLE EN LAS LEYES TRIBUTARIAS

    I. EL HECHO IMPONIBLE

    II. HECHO IMPONIBLE, EXENCIÓN Y NO SUJECIÓN

    CAPÍTULO VI. LA DEFINICIÓN DE LOS SUJETOS TRIBUTARIOS EN LAS LEYES IMPOSITIVAS

    I. SUJETO ACTIVO

    II. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS

    III. LOS SUJETOS PASIVOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: CONTRIBUYENTE Y SUSTITUTO DEL CONTRIBUYENTE

    IV. LOS RETENEDORES Y OBLIGADOS A CUENTA

    V. LOS RESPONSABLES DEL IMPUESTO EX-LEGE

    VI. LA SUCESIÓN EN LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

    VII. LA CAPACIDAD DE OBRAR EN EL DERECHO TRIBUTARIO. LOS ENTES SIN PERSONALIDAD JURÍDICA: EL ARTÍCULO 35.4 LGT. LA REPRESENTACIÓN

    VIII. EL DOMICILIO FISCAL. OBLIGACIÓN REAL Y PERSONAL DE CONTRIBUIR

    CAPÍTULO VII. LA APLICACIÓN DE LOS IMPUESTOS. PANORÁMICA GENERAL

    I. LA APLICACIÓN DE LOS IMPUESTOS. INTRODUCCIÓN

    II. CONCEPTOS JURÍDICOS FUNDAMENTALES DEL PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN: POTESTAD ADMINISTRATIVA Y PROCEDIMIENTO

    III. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS EN LA LEY GENERAL

    TRIBUTARIA

    CAPÍTULO VIII. LAS OPERACIONES DE LIQUIDACIÓN (O DE APLICACIÓN DE LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS) DE LOS IMPUESTOS (I). LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS

    I. CONCEPTO DE LIQUIDACIÓN

    II. ANÁLISIS DE LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS DEL IMPUESTO EN LA LEGISLACIÓN

    III. LA DEUDA TRIBUTARIA

    CAPÍTULO IX. LAS OPERACIONES DE LIQUIDACIÓN O DE APLICACIÓN DE LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS DE LOS IMPUESTOS (II). LA DINÁMICA DE LA LIQUIDACIÓN

    I. FORMAS DE INICIACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN

    II. LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA. CONCEPTO Y MODALIDADES

    III. LAS LIQUIDACIONES. CLASES. (ART. 101 LGT)

    IV. LA NOTIFICACIÓN

    CAPÍTULO X. LAS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS DE COMPROBACIÓN E INVESTIGACIÓN EN EL PROCEDIMIENTO DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS (I)

    I. CONCEPTO Y CLASES DE COMPROBACIÓN

    II. LOS PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACIÓN DENTRO DEL PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN

    III LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS. CONCEPTO Y REQUISITOS

    IV. EL PROCEDIMIENTO DE LA INSPECCIÓN

    V. DOCUMENTACIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS

    VI. CLASES DE ACTAS

    VII. LA POSICIÓN DE LAS PARTES EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR

    CAPÍTULO XI. LAS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS DE COMPROBACIÓN POR LOS ORGANOS DE GESTIÓN

    I. LA COMPROBACIÓN DE VALORES EN EL ITP Y AJD Y EN EL ISD

    II. LOS PROCEDIMIENTOS DE VERIFICACIÓN DE DATOS Y DE COMPROBACIÓN LIMITADA POR LOS ÓRGANOS DE GESTIÓN

    III. LA PRUEBA EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

    IV. RECAPITULACIÓN ACERCA DE LA SIGNIFICACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS Y SUS EFECTOS SOBRE LA VIDA DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA MATERIAL

    CAPÍTULO XII. LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (I). LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA

    I. INTRODUCCIÓN

    II. El PAGO: SUS FUNCIONES Y SUS REQUISITOS

    III. FRACCIONAMIENTO Y APLAZAMIENTO DEL PAGO

    IV. EFECTOS DEL PAGO

    V. EL PROCEDIMIENTO DE APREMIO

    VI. PRIVILEGIOS Y GARANTÍAS DEL CRÉDITO TRIBUTARIO

    CAPÍTULO XIII. LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (II). OTROS MODOS DE EXTINCIÓN

    I. LA PRESCRIPCIÓN COMO FORMA DE EXTINCIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

    II. OTRAS FORMAS DE EXTINCIÓN

    CAPÍTULO XIV. LA SANCIÓN DE LAS INFRACCIONES EN EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

    I. LEGISLACIÓN APLICABLE EN MATERIA DE INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS

    II. CLASES DE INFRACCIONES Y NATURALEZA JURÍDICA DE LAS MISMAS

    III. LOS PRINCIPIOS DE LA POTESTAD SANCIONADORA EN DERECHO TRIBUTARIO

    IV. LAS SANCIONES TRIBUTARIAS Y SU APLICACIÓN

    V. LA EXTINCIÓN DE SANCIONES: LA CONDONACIÓN

    CAPÍTULO XV. LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN DE LOS ACTOS DE APLICACIÓN DE LOS IMPUESTOS

    I. LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO

    II. REVISIÓN EN EL ÁMBITO ESTATAL Y AUTONÓMICO

    A) Recurso de reposición (arts. 222-225 LGT y arts. 21-27

    III. REVISIÓN EN EL ÁMBITO LOCAL

    IV. PROCEDIMIENTOS ESPECIALES

    2. PARTE ESPECIAL

    INTRODUCCIÓN A LA PARTE ESPECIAL

    CAPÍTULO XVI. EL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL: UNA PANORÁMICA

    I. CONCEPTOS GENERALES

    CAPÍTULO XVII. IMPOSICIÓN SOBRE LA RENTA

    I. FUNDAMENTACIÓN TÉCNICA

    II. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

    CAPÍTULO XVIII. EL IMPUESTO DE SOCIEDADES

    I. FUNDAMENTACIÓN TÉCNICA

    II. EL HECHO IMPONIBLE

    III. SUJETO PASIVO

    IV. LA BASE IMPONIBLE

    V. LIQUIDACIÓN: CÁLCULO DE LA DEUDA TRIBUTARIA

    VI. GESTIÓN DEL IMPUESTO

    VII. LOS REGÍMENES DISTINTOS DEL GENERAL

    CAPÍTULO XIX. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

    I. HECHO IMPONIBLE

    II. SUJETO PASIVO

    III. LIQUIDACIÓN Y DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

    IV. GESTIÓN DEL IMPUESTO

    CAPÍTULO XX. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

    I. CLASES DE IMPUESTOS SOBRE EL VALOR AÑADIDO EXISTENTES EN EL DERECHO ESPAÑOL POR SU ÁMBITO TERRITORIAL. REFERENCIA A SUS RESPECTIVAS NORMATIVAS

    II. LA FUNDAMENTACION TÉCNICA DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

    III. EL HECHO IMPONIBLE

    IV. EL SUJETO PASIVO (Art. 5)

    V. EL PROCEDIMIENTO DE APLICACIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IVA

    VI. DOS CONCEPTOS LEGALES BÁSICOS: LA DISTINCIÓN ENTRE EL IMPUESTO, O IVA, DEVENGADO (Y REPERCUTIDO) Y EL IMPUESTO, O IVA, SOPORTADO, Y SU DISTINTA NATURALEZA JURÍDICA

    VII. EL IVA SOPORTADO POR EL EMPRESARIO O PROFESIONAL: COMO UN DERECHO DE CRÉDITO DE ESTE ÚLTIMO, FRENTE AL ESTADO Y COMO “CRÉDITO DE IMPUESTO” COMPENSABLE CON CARGO A SU OBLIGACIÓN TRIBUTARIA COMO CONTRIBUYENTE

    VIII. LA LÓGICA JURÍDICA DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Y EL PROCEDIMIENTO DE APLICACIÓN

    IX. BASE IMPONIBLE Y TIPOS IMPOSITIVOS

    X. LA OBLIGACIÓN DEL CONTRIBUYENTE, QUE ENTREGA EL BIEN O PRESTA EL SERVICIO GRAVADO, A REPERCUTIR EL IMPUESTO QUE ÉL DEBE AL ESTADO, SOBRE EL ADQUIRENTE

    XI. LAS PROHIBICIONES LEGALES DEL DERECHO A LA DEDUCCIÓN O LA DEVOLUCIÓN DE LAS CUOTAS SOPORTADAS O SATISFECHAS EN LAS ADQUISICIONES

    XII. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO

    XIII. REGÍMENES ESPECIALES

    CAPÍTULO XXI. IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

    I. NOTAS PREVIAS A LA CONFIGURACIÓN DEL IMPUESTO

    II. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS

    III. OPERACIONES SOCIETARIAS

    IV. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

    V. EXENCIONES

    VI. GESTIÓN DEL IMPUESTO

    CAPÍTULO XXII. EL ESQUEMA JURÍDICO DE LOS RESTANTES IMPUESTOS ESTATALES

    I. EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO NETO (regulado por la Ley 19/1991, de 6 de junio)

    II. LOS IMPUESTOS ESPECIALES

    CAPÍTULO XXIII. LA IMPOSICIÓN LOCAL Y AUTONÓMICA, UNA PANORÁMICA

    I. EL SISTEMA TRIBUTARIO LOCAL

    II. LOS IMPUESTOS PROPIOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS

    III. LA CESIÓN DE TRIBUTOS ESTATALES A LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS

    IV. RECARGOS AUTONÓMICOS SOBRE IMPUESTOS ESTATALES

    V. OTRAS PARTICIPACIONES EN LOS INGRESOS ESTATALES (Arts. 157 C.E. y 13 LOFCA)

    VI. LOS REGÍMENES FISCALES ESPECÍFICOS DE LAS LLAMADAS HACIENDAS FORALES Y DE CANARIAS (REMISIÓN)

    CAPÍTULO XXIV. LA INCIDENCIA DEL DERECHO DE LA UNIÓN EUROPEA EN EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL

    I. LA PARCIAL Y LIMITADA CESIÓN DE POTESTAD TRIBUTARIA A LA UNIÓN EUROPEA. EL SISTEMA DE RECURSOS PROPIOS

    II. LOS PRINCIPIOS COMUNITARIOS EUROPEOS CON INCIDENCIA TRIBUTARIA

    III. LAS NORMAS FISCALES DE DERECHO ORIGINARIO

    IV. LA ARMONIZACIÓN DE LA FISCALIDAD INDIRECTA

    V. LA ARMONIZACIÓN DE LA FISCALIDAD DIRECTA

    VI. LA ARMONIZACIÓN DEL DERECHO PROCEDIMENTAL: LAS MEDIDAS DE ASISTENCIA MUTUA

    APÉNDICE. Algunos aspectos de la técnica legislativa utilizados para adaptar las diversas modalidades impositivas a los conceptos y principios generales del Derecho Tributario nacional e internacional

    SECCIÓN PRIMERA. LA DINÁMICA DE LA RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA EN LOS DISTINTOS IMPUESTOS ESPAÑOLES

    SECCIÓN SEGUNDA: LAS TÉCNICAS JURÍDICAS PARA EVITAR O ATENUAR LOS PROBLEMAS DE DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL



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