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Impuesto sobre sociedades (1) Régimen general. Comentarios y casos prácticos 2019

Impuesto sobre sociedades (1) Régimen general. Comentarios y casos prácticos 2019 ampliar imagen

  • Borrás Amblar, Fernando.
  • Navarro Alcázar, José Vicente.
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    • Editorial: Centro de Estudios Financieros
    • ISBN: 978-84-454-3859-6
    • Páginas: 1054
    • Dimensiones: 21 cm x 30 cm
    • Plaza de edición: Madrid
    • Encuadernación: Rústica
    • Idiomas: Español
    • Fecha de la edición: 2019
    • Edición: 9ª ed.
    Versión en papel:
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    Resumen del libro

    Con este libro, Impuesto sobre sociedades. Comentarios y casos prácticos, publicamos un manual de consulta de este impuesto, totalmente actualizado, que constituye una pieza clave de la tributación empresarial. La obra, fruto de una larga experiencia, persigue que tanto los alumnos como los gerentes y los asesores de las empresas tengan un conocimiento completo de este tributo. Este primer volumen, que comprende los primeros 18 capítulos, abarca el estudio del régimen general del impuesto. El segundo, que recoge los capítulos 19 a 40, contiene el estudio de los regímenes especiales.

    Este manual incluye las modificaciones que se han producido a la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, por las siguientes normas:

    - Ley 6/2018, de 3 de julio, de presupuestos generales del Estado para el ejercicio 2018, que modificó la Ley 27/2014, en relación con la regulación del patent box.

    - El Real Decreto-Ley 17/2018, de 8 de noviembre, por el que se modifica el texto refundido de la Ley del impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados, incluyendo, en su disposición final primera, una modificación a la Ley 27/2014.

    - El Real Decreto-Ley 26/2018, de 28 de diciembre, por el que se aprueban medidas de urgencia sobre la creación artística y la cinematografía, precisando los incentivos fiscales.

    - El Real Decreto-Ley 27/2018, de 28 de diciembre, por el que se aprueban determinadas medidas en materia tributaria y catastral, modificando la Ley 27/2014, en relación con los efectos fiscales de la NIIF 9, que fue incorporada a la normativa contable de las entidades de crédito.

    Asimismo, la Ley 8/2018, de 5 de noviembre, ha modificado, parcialmente, el régimen económico y fiscal de Canarias, si bien esta modificación se integra en el libro segundo de esta obra.

    Por otra parte, en la actualización del libro, se tienen en cuenta distintas sentencias jurisprudenciales y consultas tributarias de la Dirección General de Tributos que nos llevarán a una mejor comprensión del impuesto.

    Las novedades tributarias son destacadas en esta obra que, con numerosos ejemplos prácticos, será de gran utilidad tanto para los alumnos que se inicien en la materia como para los gerentes y los asesores de empresas y, en general, para todos los profesionales del derecho tributario.


    Índice

    Capítulo 1. Normativa aplicable. Estructura del impuesto sobre sociedades. La contabilidad y la declaración del impuesto sobre sociedades. Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto

    Capítulo 2. El hecho imponible. Concepto de actividad económica y concepto de entidad patrimonial. Contribuyentes del impuesto sobre sociedades. Exenciones subjetivas: total y parcial. Residencia y domicilio fiscal

    Capítulo 3. La base imponible: concepto. Regímenes de determinación de la base imponible. Estimación de rentas en el método de estimación indirecta. Presunción de obtención de rentas

    Capítulo 4. El resultado contable y la base imponible. Normativa contable. Diferencias. Reflejo contable de los activos y pasivos por impuesto diferido. La contabilización del gasto por el impuesto sobre beneficios

    Capítulo 5. Imputación temporal de ingresos y gastos

    Capítulo 6. Correcciones de valor: amortizaciones. Libertad de amortización. Incentivos fiscales en materia de amortizaciones para entidades de reducida dimensión. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero

    Capítulo 7. Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de elementos patrimoniales. Provisiones y otros gastos

    Capítulo 8. Gastos no deducibles. Gastos por donaciones. Limitación a la deducibilidad de gastos financieros

    Capítulo 9. Reglas de valoración: regla general y reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y operaciones societarias

    Capítulo 10. Reglas de valoración: operaciones vinculadas. Cambios de residencia, operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. Reglas especiales

    Capítulo 11. Exención para evitar la doble imposición de dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de fondos propios de entidades residentes y no residentes en territorio español. Exención de rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente

    Capítulo 12. La reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles. La obra benéfico-social de las cajas de ahorros. La reserva de capitalización. La reserva de nivelación de bases imponibles

    Capítulo 13. La compensación de bases imponibles negativas. Periodo impositivo y devengo del impuesto. Tipos de gravamen y determinación de la cuota íntegra

    Capítulo 14. La deducción por doble imposición internacional jurídica y económica

    Capítulo 15. Bonificaciones

    Capítulo 16. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

    Capítulo 17. El pago fraccionado. Deducción de las retenciones y pagos a cuenta. La obligación de retener e ingresar a cuenta

    Capítulo 18. Gestión del impuesto



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