Impuesto sobre sociedades (2). Regímenes especiales. Comentarios y casos prácticos

Resumen del libro

Con este libro, Impuesto sobre sociedades. Comentarios y casos prácticos, publicamos un manual de consulta de este impuesto, totalmente actualizado, que constituye una pieza clave de la tributación empresarial. La obra, fruto de una larga experiencia, persigue que tanto los estudiosos como los gerentes y los asesores de las empresas tengan un conocimiento completo de este tributo. Este segundo volumen, que comprende los capítulos 19 a 40, contiene el estudio de los regímenes especiales.

La normativa que regula el impuesto sobre sociedades para las personas jurídicas tiene carácter integrador y viene establecida en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, y en su reglamento de desarrollo, aprobado por Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, y por ello se integra en las citadas normas la práctica totalidad de regímenes especiales.

Este manual incluye las modificaciones que se han producido a la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, y al Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por las siguientes normas:

• Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal.
• Ley 22/2021, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2022, introduciendo un nuevo artículo, el 30 bis, en la Ley 27/2014, que se refiere a la tributación mínima.
• Ley 5/2022, de 9 de marzo, que se refiere a las asimetrías híbridas, introduciendo un nuevo artículo 15 bis y modificando, asimismo, la Ley 27/2014 con base en la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, de 27 de enero de 2022.

Asimismo, se incluyen los cambios producidos por el Real Decreto-Ley 31/2021, de 28 de diciembre, y la Ley 2/2022, de 24 de febrero, de medidas financieras de apoyo social y económico, en relación con algunos preceptos de la Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificación del régimen económico y fiscal de Canarias.

Igualmente, en la actualización del libro se han tenido en cuenta distintas sentencias jurisprudenciales y consultas tributarias de la Dirección General de Tributos, que nos llevarán a una mejor comprensión del impuesto.

Teniendo todo ello presente, con la intención de hacer comprensible el impuesto y las novedades introducidas en el mismo por la nueva normativa, presentamos este manual, con numerosos ejemplos prácticos en cada uno de los preceptos comentados, que va a resultar de gran utilidad para estudiosos y profesionales del derecho tributario, y que permitirá profundizar en el conocimiento de la regulación legal del impuesto sobre sociedades.

Índice

Capítulo 19. Introducción a los regímenes especiales
Capítulo 20. Agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas
Capítulo 21. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
Capítulo 22. Entidades de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional
Capítulo 23. Instituciones de inversión colectiva
Capítulo 24. Grupos de sociedades: régimen de consolidación fiscal
Capítulo 25. Fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una sociedad europea o una sociedad cooperativa europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea
Capítulo 26. Régimen fiscal de la minería y régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos
Capítulo 27. Transparencia fiscal internacional
Capítulo 28. Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
Capítulo 29. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
Capítulo 30. Tenencia de valores extranjeros
Capítulo 31. Entidades parcialmente exentas
Capítulo 32. Comunidades titulares de montes vecinales en mano común
Capítulo 33. Entidades navieras en función del tonelaje
Capítulo 34. Entidades deportivas
Capítulo 35. Régimen fiscal de las cooperativas
Capítulo 36. Entidades sin fines lucrativos de la Ley 49/2002
Capítulo 37. Régimen de los partidos políticos
Capítulo 38. Régimen de las sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario (SOCIMI)
Capítulo 39. Régimen fiscal de Canarias
Capítulo 40. Regímenes forales