Comentarios y casos prácticos de contabilidad fiscal: IS e IVA

En el mundo de la empresa, la fiscalidad y la contabilidad proporcionan distinta información, no usan los mismos criterios para determinar el resultado, pero su interacción hace imprescindible dominar ambas materias.

Esta obra pretende analizar, a través de ejemplos prácticos, la unión entre la normativa contable, la regulación fiscal del impuesto sobre sociedades y del IVA y la ubicación de la información en los modelos de declaración fiscal.

El libro consta de 12 capítulos e incluye 40 supuestos prácticos, con la siguiente estructura:

Capítulo 1. Diferencias entre el resultado contable y la base imponible.

Capítulo 2. Esquema de liquidación del impuesto sobre beneficios.

Capítulo 3. Contabilización del impuesto sobre beneficios.

Capítulos 4 a 9. Correcciones al resultado contable: imputación temporal, amortizaciones, deterioros, provisiones, gastos no deducibles, limitación de gastos financieros, rentas exentas y reducciones de la base imponible por capitalización, compensaciones de bases imponibles negativas y reserva de nivelación.

Capítulo 10. Cálculo de las deducciones y bonificaciones fiscales.

Capítulo 11. Supuesto global de cierre fiscal.

Capítulo 12. Contabilización del IVA: recuperación del impuesto de créditos morosos o en concurso, operaciones intracomunitarias, operaciones triangulares, inversión sujeto pasivo, importaciones, regla de prorrata y liquidación del IVA.

Los destinatarios del libro son profesionales del área fiscal y contable, alumnos universitarios y opositores con conocimientos contables.