La tributación mínima global y su aplicación en España

Autor	Mención
Ferreras Gutiérrez, Jorge Alberto	Dirección
Hernández González-Barreda, Pablo A.	Dirección

La tributación mínima global acordada en el seno del G20 y del Marco Inclusivo, y adoptada por la Unión Europea en la Directiva sobre el nivel mínimo global de imposición, ha sido un hito muy relevante y ha supuesto un paso más en la transformación de la fiscalidad empresarial internacional. En España, su plasmación en el Impuesto Complementario abre un escenario nuevo, de notable complejidad técnica, en el que confluyen normas tributarias internas, reglas de cómputo jurisdiccional e interacción entre las distintas jurisdicciones, contabilidad y coordinación internacional.

Esta obra ofrece un análisis riguroso y sistemático de ese nuevo marco, con especial atención a la implantación del Impuesto Complementario español y a sus principales retos de interpretación y aplicación. No se limita, sin embargo, a la explicación de sus reglas, examinando también sus antecedentes, sus obligaciones administrativas, su encaje en el ordenamiento tributario, su dimensión europea e internacional y las perspectivas de evolución del sistema. La estructura de la obra recorre de forma completa los retos y cuestiones del Impuesto Complementario a través de esos bloques: antecedentes y contexto, reglas del Impuesto Complementario español, obligaciones administrativas y cooperación internacional, encaje global del impuesto mínimo y experiencias comparadas y futuro.

Dirigida por Jorge A. Ferreras Gutiérrez y Pablo A. Hernández González-Barreda, y con la participación de autores especialistas procedentes de la Administración tributaria, la academia y la práctica profesional, esta obra ofrece una visión transversal, sólida y útil para funcionarios, asesores fiscales, académicos y profesionales que deban comprender y aplicar la nueva fiscalidad mínima global y, en particular, el Impuesto Complementario español.

Introducción

Parte 1 . Antecedentes, contexto y desarrollo

Capítulo 1. Un estudio de los antecedentes del Pilar Dos de la OCDE / María Teresa Martínez-Escribano Serrano

Capítulo 2. El origen de las reglas GloBE: el enfoque de los dos pilares y su evolución actual / Jorge Alberto Ferreras Gutiérrez

Capítulo 3. Imposición mínima global: de la propuesta internacional a la legislación doméstica / Silvia López Ribas

Parte 2. LAS REGLAS DEL IMPUESTO COMPLEMENTARIO ESPAÑOL

Capítulo 4. Ámbito de aplicación del impuesto mínimo / José María Medina Rivas

Capítulo 5. Las reglas de gravamen / Alejandra González Carrero

Capítulo 6. El blending jurisdiccional: el cálculo del tipo impositivo efectivo y el cálculo del Impuesto Complementario / Natalia Jaquotot Garre

Capítulo 7. Base imponible: ganancias y pérdidas admisibles / Pablo Benitez Clerie

Capítulo 8. Impuestos cubiertos / Domingo Jesús Jiménez-Valladolid de l’Hotellerie-Fallois

Capítulo 9. La exclusión por sustancia / Félix Alberto Vega Borrego

Capítulo 10. Reestructuraciones empresariales y negocios conjuntos: alteraciones y casos atípicos en el perímetro del grupo / Pablo A. Hernández González-Barreda

Capítulo 11. La aplicación de la Directiva GloBE a las Instituciones de Inversión Colectiva: exclusión y régimen especial / Alejandro Zubimendi Cavia

Parte 3. OBLIGACIONES ADMINISTRATIVAS Y COOPERACIÓN INTERNACIONAL PARA APLICAR EL PILAR DOS

Capítulo 12. Obligaciones administrativas, otras obligaciones formales, gestión e inspección / Violeta Medina Tortolero. Felipe Rubio Cuadrado

Capítulo 13. El Country-By-Country Reporting, el intercambio automático de información y su relación con el Pilar Dos / Paula Vázquez Vicente

Capítulo 14. La relevancia de la contabilidad en la tributación mínima global: retos y relación entre normativa contable y fiscal / Juan Manuel Pérez Iglesias

Parte 4. EL ENCAJE DEL IMPUESTO MÍNIMO EN EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO GLOBAL

Capítulo 15. Estados Unidos: GILTI, FDII, BEAT, CAMT y el Pilar Dos. La convivencia de dos sistemas disímiles y el vaciamiento de contenido del Acuerdo Fiscal Global / Guillermo Bailach Miró

Capítulo 16. Los impuestos mínimos domésticos – QDMTT / Jon Díaz de Durana. Julia Rubio Hípola. Marina López Martínez

Capítulo 17. La tributación mínima y el Derecho de la Unión Europea / Marina Castro Bosque

Capítulo 18. El impacto del Pilar Dos en los incentivos fiscales y las reacciones de los países frente al Pilar Dos / Roberta Poza Cid

Parte 5. EXPERIENCIAS COMPARADAS, REACCIONES Y FUTURO

Capítulo 19. Experiencias comparadas, reacciones y futuro de la tributación mínima global. Las reacciones y experiencia de las empresas / Raúl Fernández Hernández. Luis López-Tello y Díaz-Aguado. Germán Miñano Fernández

Capítulo 20. El gravamen de las personas físicas en el mundo post-GLOBE: ¿qué justificación puede tener la imposición mínima global de las personas físicas? / César Martínez Sánchez

Capítulo 21. Pilar Dos: ¿el fin de la planificación fiscal agresiva? / Irene Reoyo Serrano. Juan Zornoza Pérez

0.0 out of 5

★★★★★

Escribe una reseña

Aún no hay opiniones.

Sé el primero en opinar sobre «La tributación mínima global y su aplicación en España»

Debes haber iniciado sesión en con para publicar una reseña.

Cita 'Chicago'

Ferreras Gutiérrez, Jorge Alberto y Pablo A Hernández González-Barreda, dirs. La tributación mínima global y su aplicación en España. El desarrollo del Impuesto Complementario y el futuro de la fiscalidad mínima global. Valencia: Tirant Lo Blanch, 2026.

Cita 'APA'

Ferreras Gutiérrez, Jorge Alberto & Hernández González-Barreda, Pablo A (Dirs.) (2026). La tributación mínima global y su aplicación en España. El desarrollo del Impuesto Complementario y el futuro de la fiscalidad mínima global. Tirant Lo Blanch.