Régimen fiscal de las operaciones vinculadas: valoración y documentación
Aunque se haya reducido el número de obligados a documentar las operaciones vinculadas, sigue existiendo para todos los contribuyentes la obligatoriedad de valorar adecuadamente las operaciones calificadas como tal y es aquí donde se centra la labor inspectora y en consecuencia el régimen sancionador tributario.
Este nuevo manual sobre el régimen fiscal de las operaciones vinculadas refunde, consolida y actualiza el trabajo realizado por los autores en los dos títulos editados durante el año 2009: “Fiscalidad de las operaciones vinculadas” y “Supuestos prácticos de documentación de las operaciones vinculadas”.
En él se recogen las últimas novedades que se han producido hasta marzo de 2011:
• Nuevas normas sobre obligaciones de documentación de las operaciones vinculadas (Real Decreto-ley 6/2010, de 9 de abril y Real Decreto 897/2010, de 9 de julio.
• Nuevas directrices de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico) de 2010 sobre métodos y comparabilidad, doctrina sobre prestaciones de servicios del foro de precios de la Unión Europea, etc.
• Auto del Tribunal Supremo de 8 de febrero de 2011, por el que se eleva cuestión de inconstitucionalidad en relación con los apartados 2º y 10º del artículo 16 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
Asimismo, se analiza el régimen probatorio sin obligaciones documentales y se recoge de forma detallada el análisis del régimen sancionador.
Por otro lado, se explican los ajustes valorativos adicionales y sus aspectos conflictivos y se incluye jurisprudencia y doctrina administrativa comentada, completa y actualizada, fruto de las consultas y los recursos planteados a lo largo de los primeros ejercicios de aplicación del nuevo régimen fiscal, abarcándose el derecho comparado respecto de otras legislaciones tributarias.
PARTE 1: PRINCIPIOS GENERALES, FUENTES Y ÁMBITO: VINCULACIÓN FISCAL
•PRINCIPIOS GENERALES, FUENTES DE DERECHO Y DOCTRINALES; INCIDENCIA DE OTRAS REGULACIONES: VALOR EN ADUANA
•ÁMBITO SUBJETIVO: LA VINCULACIÓN A EFECTOS FISCALES
PARTE 2: VALORACION: RÉGIMEN GENERAL
•VALORACIÓN FISCAL Y CONTABLE
•CRITERIOS PARA LA DETERMINACIÓN DEL VALOR NORMAL DE MERCADO DE LAS OPERACIONES VINCULADAS: EL ANÁLISIS DE COMPARABILIDAD; ANÁLISIS FUNCIONAL
•MÉTODOS PARA DETERMINAR EL VALOR NORMAL DE MERCADO DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
PARTE 3: REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN
•SERVICIOS INTRAGRUPO
•ACUERDOS DE REPARTO DE COSTES
•OPERACIONES SOBRE INTANGIBLES
•REESTRUCTURACIONES EMPRESARIALES, TRANSMISIONES DE VALORES, ACCIONES Y NEGOCIOS
•OPERACIONES FINANCIERAS: SUBCAPITALIZACIÓN
•ESTABLECIMIENTO PERMANENTE: ATRIBUCION DE BENEFICIOS
PARTE 4: AJUSTES ADICIONALES Y PROCEDIMIENTOS
•AJUSTES SECUNDARIOS
•AJUSTES CORRELATIVOS: PROCEDIMIENTO AMISTOSO Y ARBITRAL
•ACUERDOS PREVIOS DE VALORACIÓN
•PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DEL VALOR NORMAL DE MERCADO
PARTE 5: DOCUMENTACION Y PRUEBA
•DOCUMENTACION: RÉGIMEN GENERAL: DOCUMENTACION RELATIVA GRUPO: EJEMPLOS PRÁCTICOS; ESTRUCTURA DE UN DOSSIER DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
•DOCUMENTACION: RÉGIMEN GENERAL: DOCUMENTACION RELATIVA AL OBLIGADO TRIBUTARIO: ANÁLISIS DE COMPARABILIDAD; JUSTIFICACION Y APLICACIÓN DEL MÉTODO DE VALORACIÓN; CASOS ESPECÍFICOS Y EJEMPLOS PRÁCTICOS
•UTILIZACIÓN DE BASES DE DATOS: CRITERIOS DE APLICACIÓN: EJEMPLOS PRÁCTICOS
•DOCUMENTACION CONTABLE Y FISCAL. ASIMETRÍAS: EJEMPLOS PRÁCTICOS
•RÉGIMEN DOCUMENTAL Y PROBATORIO PARA PYMES (ASPECTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS; EJEMPLOS PRÁCTICOS)
•RÉGIMEN DOCUMENTAL Y PROBATORIO PARA PERSONAS FÍSICAS (CONSEJEROS Y ADMINISTRADORES; ESTIMACIÓN OBJETIVA; SOCIEDADES DE PROFESIONALES) EJEMPLOS PRÁCTICOS
•RÉGIMEN PROBATORIO SIN OBLIGACIÓN DE DOCUMENTACIÓN
•RÉGIMEN INFORMATIVO EN DECLARACIONES
•REGIMEN SANCIONADOR: EJEMPLOS PRÁCTICOS
•DOCUMENTACIÓN DE OPERACIONES CON PARAÍSOS FISCALES
PARTE 6: DOCTRINA, JURISPRUDENCIA Y DERECHO COMPARADO
•DOCTRINA ADMINISTRATIVA Y JURISPRUDENCIA
•DERECHO COMPARADO: TABLA RESUMEN
ANEXO NORMATIVO
BIBLIOGRAFÍA
Cita 'Chicago'
Claderón Carrero, José Manuel, Néstor Carmona Fernández, Po Azpiazu, Carolina Del Ca, Vicente Durán Rodríguez, Caridad Gómez-Mourelo Castedo, Javier Gonzáles Carcedo, Ignacio Huidobro Arreba, Luis Jones Rodríguez y Ignacio Longarte Cifrián. Régimen fiscal de las operaciones vinculadas: valoración y documentación. Supuestos prácticos; doctrina y jurisprudencia; especial referencia a Pymes. Madrid: CISS, 2011.
Cita 'APA'
Claderón Carrero, José Manuel, Carmona Fernández, Néstor, Del Ca, Po Azpiazu, Carolina, Durán Rodríguez, Vicente, Gómez-Mourelo Castedo, Caridad, Gonzáles Carcedo, Javier, Huidobro Arreba, Ignacio, Jones Rodríguez, Luis, & Longarte Cifrián, Ignacio (2011). Régimen fiscal de las operaciones vinculadas: valoración y documentación. Supuestos prácticos; doctrina y jurisprudencia; especial referencia a Pymes. CISS.
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