Tributación y excepción
La doctrina se ocupó ampliamente a lo largo del siglo XX de las hipótesis de lagunas en el sistema jurídico y del proceso de elección del sentido más adecuado (entre los posibles). El presente trabajo aborda una cuestión distinta: ¿qué hacer en situaciones en las que el ordenamiento proporciona una solución clara al caso, pero al mismo tiempo se trata de una respuesta absurda o excesivamente injusta, considerando sus particularidades concretas? Este libro examina varias situaciones de este tipo en el ámbito del Derecho Tributario, con el fin de desarrollar una metodología de justificación de decisiones que construyan excepciones no previstas por la ley en el momento de aplicar las reglas tributarias a casos concretos. Este fenómeno, de construir excepciones no previstas en la ley para adaptar la solución del caso al resto del sistema jurídico, se denomina derrotabilidad normativa. El propósito de este trabajo es establecer pautas para justificar la derrota de una regla jurídica con el fin de controlar intersubjetivamente este fenómeno, evitando que caiga en un activismo judicial que ignore la autoridad del Derecho positivado. Se busca establecer condiciones de equilibrio entre el Legislativo y el Judicial en el proceso de aplicación adecuada del Derecho.
PRÓLOGO
PRESENTACIÓN
INTRODUCCIÓN
EL PAPEL DE LAS REGLAS EN EL SISTEMA JURÍDICO Y EN EL DERECHO TRIBUTAR
1.1 Pluralismo, autoridad y reglas jurídicas
1.2 Las reglas y su importancia para el derecho tributario brasileño
1.3 Interpretación, texto y normas jurídicas
1.4 Reglas y generalizaciones
1.5 Las excepciones en el derecho
LA DERROTABILIDAD EN EL DERECHO Y EN LA LÓGICA
2.1 Delimitaciones introductorias
2.2 La pluralidad semántica de la “derrotabilidad”
2.3 La derrotabilidad del razonamiento jurídicos
2.4 Fundamentos lógicos de la derrotabilidad
2.5 ¿El razonamiento jurídico requiere una lógica no monotónica?
2.6 Conclusiones parciales
DERROTABILIDAD DE LAS REGLAS JURÍDICAS
3.1 Delimitación preliminar de la derrotabilidad de las reglas jurídicas
3.2 Tendencias de aproximación a la derrotabilidad de las reglas en la Teoría del Derecho
3.3 Condiciones de derrotabilidad de normas jurídicas
3.4 Los recursos argumentativos en la derrota de reglas jurídicas
LA COHERENCIA COMO PARÁMETRO JUSTIFICATIVO DE LA DERROTA DE LAS REGLAS TRIBUTARIAS
4.1 La coherencia en el derecho entre Maccormick, Pecznik y Dworkin
4.2 Esbozo de una teoría de la coherencia
4.3 La modesta propuesta de Moral Soriano
4.4 Derrotabilidad y coherencia
LA DERROTABILIDAD DE REGLAS TRIBUTARIAS FRENTE A LA SEGURIDAD JURÍDICA SUSTANCIAL
5.1 Crítica a la teoría positivista de la seguridad jurídica en el derecho tributario
5.2 La seguridad jurídica sustancial y la derrotabilidad de las reglas tributarias
5.3 La legalidad y la derrotabilidad de las reglas tributarias
5.4 El artículo 108, §2º, del CTN: una prohibición aparente a la derrotabilidad de las reglas tributarias
5.5 El artículo 111 del CTN: fundamento normativo para que se pueda derrotar reglas tributarias
5.6 Conclusiones parciales
LA DERROTABILIDAD DE REGLAS TRIBUTARIAS EN LOS TRIBUNALES JUDICIALES Y ADMINISTRATIVOS
6.1 Derrotabilidad de reglas tributarias impositivas
6.2 Derrotabilidad y mínimo existencial
6.3 Derrotabilidad de reglas tributarias sancionadoras
6.4 Derrotabilidad de reglas que conceden beneficios fiscales
6.5 Derrotabilidad de reglas de competencia
6.6 Criterios para derrotar las reglas tributarias
CONCLUSIONES
Cita 'Chicago'
Daniel Neto, Carlos Augusto. Tributación y excepción. La derrotabilidad de las reglas tributarias. Chile: Olejnik, 2026.
Cita 'APA'
Daniel Neto, Carlos Augusto (2026). Tributación y excepción. La derrotabilidad de las reglas tributarias. Olejnik.
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