Resumen del libro

“2026 Práctica Fiscal para abogados” reúne una selección de los asuntos más relevantes y recientes en litigación tributaria, analizados desde un enfoque 100% práctico. Los casos están comentados por los propios abogados que los defendieron -todos ellos pertenecientes a los despachos con mayor notoriedad dentro de la abogacía centrada en la fiscalidad empresarial.

Cada caso se expone a partir de la experiencia del abogado que lo dirigió, lo que permite conocer no solo la solución judicial, sino también la estrategia procesal, las alternativas valoradas y los riesgos asumidos. El libro responde a estas preguntas combinando análisis material y procesal, siempre a partir de problemas reales con soluciones ya contrastadas judicialmente.

La obra ofrece:

Se examinan casos reales, recientes y de especial relevancia, resueltos mediante resoluciones judiciales firmes, con el propósito de trasladar a la comunidad jurídica importantes criterios jurisprudenciales ya consolidados.

Diseñada tanto como obra de consulta profesional como manual de casos para formación universitaria y de posgrado.

Casos analizados por los abogados litigantes, con enfoque estratégico, material y procesal.

RELACIÓN DE TRABAJOS POR DESPACHOS COLABORADORES

1. ARAOZ Y RUEDA

1.1. Contestación a consulta vinculante de la Dirección General de Tributos n.º V0234-25, de 5 de marzo, relativa a la sujeción al IVA de los servicios de administración prestados por una sociedad holding a sus participadas

2. ARSHURST LLP

2.1. Acuerdo de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional respecto a un procedimiento amistoso. Un procedimiento amistoso exitoso en materia de precios de transferencia en una operación de financiación

2.2. MAP sobre la calificación de la renta obtenida por una entidad no residente y comunitaria del cobro de nonperforming loans

3. CLIFFORD CHANCE

3.1. El concepto de actividad económica: una visión diferenciada según el tributo. Consulta vinculante V1769- 25 de 30 de septiembre

4. CMS-AML

4.1. Sentencia de la Audiencia Nacional, Sección Segunda, 8 de septiembre de 2025 (PO 1204/2022). Deducibilidad de gastos operativos en sociedades holding y límites del control jurisdiccional

5. CUATRECASAS

5.1. Resolución del TEAC de 28 de abril de 2025 (rec. 00 04234 2022). La impugnabilidad de la comunicación de no inicio de los procedimientos de subsanación de discrepancias catastrales: cambio de criterio del TEAC

5.2. Sentencia del TSJ de la Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sección Tercera, de 17 de septiembre de 2025, recurso núm. 507/2023. Motivos económicos válidos para la constitución de un holding familiar

6. DELOITTE

6.1. Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central (Sala Primera). Reclamación número 00-00529-2022. Impuesto sobre la Renta de no Residentes: El Tribunal Económico-Administrativo Central se pronuncia de nuevo sobre las exenciones reguladas en el artículo 14.1 c) y 14.1 h) del RDL 5/2004 y determina que es la Administración quien debe soportar la carga de la prueba del hipotético abuso

6.2. El refuerzo de la justicia cautelar en el proceso Contencioso-Tributario tras la Sentencia 1312/2025 del Tribunal Supremo, de 20 de octubre de 2025, recaída en el recurso de casación número 6341/2023

7. DENTONS

7.1. Sentencia del TSJ de Madrid, Sala de lo contencioso-administrativo, de 16 de mayo de 2025, recurso n.º 802/2023. El tipo reducido aplicable por empresas del sector inmobiliario en la compraventa de viviendas, siendo un beneficio fiscal, ¿se debe interpretar su aplicación de manera restrictiva?

8. DURÁN SINDREU

8.1. Consulta vinculante número V1509-25, de 18 de agosto de 2025, emitida por la Dirección General de Tributos, acerca del criterio de la doctrina Administrativa relativa al tratamiento a efectos de IVA de la construcción y explotación de una residencia asistida de mayores por parte de un Ayuntamiento

8.2. Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Regional de Cataluña de 18 de septiembre de 2025, Procedimiento 17-00726-2024. IVA, simulación y arrendamiento de inmuebles

9. ERNST & YOUNG

9.1. Auto del TS de 13 de noviembre de 2024, rec. 8692/2023. El TS examinará los límites a la regularización de operaciones de reestructuración a través de la normativa de operaciones vinculadas

9.2. Auto de la Sección 1ª de la Sala de lo Contencioso-administrativo del Tribunal Supremo de 20 de enero de 2025, por el que se admite a trámite el recurso de casación 4894/2023. Delimitación de los tipos infractores de los artículos 195.1 y 196.1 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

10. FRESHFIELDS

10.1. Sentencias de la AN, Sala de lo contencioso-administrativo, de 28 de julio de 2025 y de 11 de diciembre de 2025, Recursos n.º 2486/2021 y 2484/2021, respectivamente, y sentencia del TSJ del País Vasco, Sala de lo contencioso-administrativo, de 12 de mayo de 2025, Recurso n.º 354/2022. Devolución de retenciones a sociedades no residentes en pérdidas: aplicación de la jurisprudencia del TJUE en el asunto C-601/23

11. GARRIGUES

11.1. Sentencia del Tribunal Supremo 902/2025, de 1 de julio de 2025, recaída en el recurso de casación número 3905/2023. La Administración tendrá que notificar en el lugar específicamente designado a tal efecto por el obligado o su representante, en los procedimientos tributarios iniciados de oficio o a instancia de parte

11.2. Sentencia de la Audiencia Nacional de 29 de enero de 2025, en el recurso número 605/2020. Una agrupación de interés económico puede ser considerada productor cinematográfico a los efectos de la aplicación de la deducción por inversiones en producciones cinematográficas. No existe un concepto de productor propio de la norma tributaria, lo que exige acudir a la norma cinematográfica y respetar la calificación efectuada por los organismos competentes por razón de la materia: prevalencia del principio de confianza legítima y respeto de los actos propios de la Administración (que es única)

12. GÓMEZ-ACEBO POMBO

12.1. Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de la Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sección 3.ª, núm. 690/2025, de 30 de septiembre de 2025 (Procedimiento ordinario 644/2024). Intereses en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de no Residentes: El Tribunal Superior de Justicia de la Comunidad Valenciana frena la extensión del concepto de beneficiario efectivo a los efectos del artículo 14.1.c) DEL RDL 5/2004

13. KPMG

13.1. Aplicación del tipo reducido en el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados previsto en la normativa de la Comunidad Autónoma de Galicia exclusivamente para las Sociedades de Garantía Recíproca domiciliadas en dicho territorio: análisis del principio de igualdad tributaria en el ámbito autonómico. (Cuestiones de inconstitucionalidad n.º 1478-2025 y n.º 3978-2025, admitidas a trámite por providencias de 23 de septiembre de 2025 y de 22 de julio de 2025, respectivamente, y promovidas mediante autos del Tribunal Superior de Justicia de Galicia de fechas 21 de mayo y 12 de febrero de 2025)

13.2. Comentario a la Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Andalucía, recurso de apelación núm. 519/2024, y al recurso de casación núm. 483/2025 presentado por el Letrado del Ayuntamiento. Pertinaz silencio de la Administración tributaria local en resolver un recurso de reposición-prescripción del derecho a la devolución solicitada

14. PÉREZ LLORCA

14.1. Resolución de la Sala Segunda del Tribunal Económico-Administrativo Central, de fecha 18 de septiembre de 2025, que resuelve de manera acumulada las reclamaciones con número de referencia 00-09204-2023, 00-09205-2023, 00-02575-2024 y 00-02576-2024. La aplicación de la exención en el IVA a los servicios de diagnóstico, prevención y tratamiento de la enfermedad de la alopecia

15. PWC

15.1. Sentencia de la Sección Segunda de la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Superior de Justicia de Murcia, de 10 de abril de 2025 (rec. 390/2022). La inactividad temporal de una sociedad dedicada a la promoción inmobiliaria, no le hace perder el carácter de empresario a efectos de IVA

15.2. Resulta deducible en el Impuesto sobre Sociedades la fianza prestada en un proceso penal. (Comentario a la SAN de 18 de junio de 2025, recurso 440/2020)

16. RAMÓN Y CAJAL

16.1. Acuerdo de liquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, período 2018, de 4 de octubre de 2024. Aplicación del principio de regularización íntegra en el marco de un procedimiento de inspección Tributaria

17. URÍA MENÉNDEZ

17.1. Reflexiones sobre la responsabilidad tributaria, su naturaleza y su revisión judicial. Sentencia del Tribunal Europeo de Derechos Humanos, de 18 de diciembre de 2025, Latorre Atance c. España

17.2. Gastos de publicidad y valor en aduana. El Tribunal Económico-Administrativo Central se pronuncia sobre la exclusión de gastos de marketing del valor de aduana

Comentarios

Todo en uno: obra de referencia para el abogado en ejercicio y manual de casos orientado a impulsar la aplicación práctica del Derecho en estudiantes de grado y posgrado.

Citación Chicago
Gómez-Barreda, Ricardo coord., y Ramón Tejada Fernández coord. 2026 Práctica Fiscal para abogados. 1ª ed. La Ley: La Ley, 2026.

Citación APA
Gómez-Barreda, Ricardo(coord.), Tejada Fernández, Ramón(coord.) (2026). 2026 Práctica Fiscal para abogados. La Ley.