Resumen del libro
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) constituye el impuesto indirecto más importante de nuestro sistema tributario. Recae sobre el consumo y grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por empresarios o profesionales, así como las adquisiciones intracomunitarias e importaciones de bienes.
Encontramos su regulación en la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y en su reglamento de desarrollo; aunque no puede olvidarse que la normativa comunitaria es también muy importante en este ámbito.
El enfoque de esta obra se centra en el estudio del funcionamiento del IVA en las operaciones interiores a través del análisis de sus principales elementos y de su operativa básica: hecho imponible, reglas de localización, exenciones, base imponible, tipos. Todo ello a través de un lenguaje claro y práctico, con análisis, del régimen general, regímenes especiales e inclusión de las últimas novedades doctrinales, jurisprudenciales y legislativas.
1. Cuestiones generales del Impuesto sobre el Valor Añadido
2. El hecho imponible del IVA
2.1. Concepto de entrega de bienes y prestaciones de servicios
2.2. Operaciones asimiladas a entregas de bienes y prestaciones de servicios
2.3. Operaciones no sujetas al IVA
3. ¿Qué exenciones contempla la Ley del IVA en operaciones interiores?
3.1. Exenciones en operaciones médicas y sanitarias
3.2. Exenciones en servicios de enseñanza y educación
3.3. Exenciones sociales
3.4. Exenciones en actividades culturales y deportivas
3.5. Exenciones en operaciones de seguro y financieras
3.6. Exenciones inmobiliarias
3.7. Exenciones técnicas
3.8. Otras exenciones
4. Reglas de localización. Lugar de realización del hecho imponible en el IVA
4.1. Regla general y reglas especiales paras las entregas de bienes
4.2. Regla general y reglas especiales para las prestaciones de servicios
5. El devengo del IVA
6. Determinación de la base imponible del IVA
6.1. Regla general y reglas especiales
6.2. Modificación de la base imponible del IVA
7. Los sujetos pasivos del IVA y sus responsables
8. ¿Cómo se repercute el IVA y cómo se rectifican las cuotas repercutidas?
9. Los tipos de IVA: general y reducidos
10. Deducciones: cuotas deducibles y requisitos para la deducción
10.1. ¿Qué operaciones permiten la deducción de las cuotas de IVA soportadas?
10.2. Restricciones y exclusiones del derecho a deducir
10.3. Requisitos formales y temporales de la deducción
10.4. La deducción en sectores diferenciados. La prorrata
10.5. Regularización de deducciones por bienes de inversión
10.6. Deducción de cuotas soportadas antes de inicio de la actividad
10.7. Rectificación de deducciones
11. Régimen de devolución del IVA
11.1. Solicitud de devolución del IVA
11.2. Devolución en régimen de viajeros y a empresarios establecidos en Canarias, Ceuta o Melilla
11.3. ¿Cómo tiene lugar la devolución del IVA a no establecidos en el TAI?
11.4. Devolución de cuotas deducibles a los sujetos pasivos que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera
12. Tipos de regímenes especiales del IVA
12.1. Régimen especial simplificado
12.2. Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca
12.3. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
12.4. Régimen especial del oro de inversión
12.5. Régimen especial de las agencias de viajes
12.6. Régimen especial del recargo de equivalencia
12.7. Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios
12.8. Régimen especial del grupo de entidades
12.9. Régimen especial del criterio de caja
13. Obligaciones formales de los sujetos pasivos del IVA
14. Gestión y liquidación del IVA. Modelos principales
15. Suspensión del ingreso del IVA
16. Infracciones y sanciones en relación con el IVA