Resumen del libro

El procedimiento de recaudación tributaria, regulado en los artículos 160 a 177 de la Ley General Tributaria (LGT) y en el Reglamento General de Recaudación (RGR), constituye una herramienta esencial para garantizar el cobro efectivo de las deudas tributarias. Esta guía ofrece un análisis exhaustivo de las fases del procedimiento, destacando el procedimiento de apremio como mecanismo de ejecución forzosa. Se abordan aspectos clave como el embargo de bienes, la enajenación forzosa y la declaración de insolvencia, así como la posición de terceros y la derivación de responsabilidad frente a responsables solidarios, subsidiarios y sucesores. Este libro es una herramienta indispensable para profesionales y estudiosos del ámbito tributario que deseen comprender los pilares del sistema fiscal español.

0. Introducción

1. Normas comunes en los procedimientos tributarios

1.1. Principios generales en la aplicación de los tributos

1.2. Fases de los procedimientos tributarios

1.3. Liquidaciones tributarias provisionales o definitivas

1.4. Resolución de los procedimientos tributarios

1.5. Fase de prueba en los procedimientos tributarios

1.6. Notificaciones en materia tributaria

1.7. Entrada en el domicilio de los obligados tributarios

1.8. Denuncia pública ante la Administración tributaria

1.9. Potestades y funciones de comprobación e investigación de la Administración tributaria

2. Procedimiento de recaudación tributaria

2.1. Recaudación tributaria en período ejecutivo

2.2. Facultades de la recaudación tributaria

3. Procedimiento de apremio en el ámbito tributario

3.1. Iniciación del procedimiento de apremio: la providencia de apremio y la oposición a esta

3.2. La suspensión del procedimiento de apremio

3.3. La ejecución de garantías

3.4. El embargo

3.5. Recargos e intereses

3.6. Terminación del procedimiento de apremio

4. Procedimiento de recaudación tributaria frente a los responsables

5. Procedimiento de recaudación tributaria frente a sucesores

5.1. Sucesores personas físicas

5.2. Sucesores personas jurídicas

ANEXO. CASOS PRÁCTICOS

Caso práctico | Incumplimiento de los plazos concedidos en el aplazamiento de deudas tributarias

Caso práctico | Autoliquidación en plazo con reconocimiento de deuda ante la imposibilidad del pago, ¿qué recargo corresponde?

Caso práctico | ¿Una legataria de parte alícuota que no ha aceptado su legado puede considerarse sucesora de las deudas tributarias?

Caso práctico | ¿La declaración de fallido del deudor debe indicar si la insolvencia es total o parcial para fundamentar una derivación de responsabilidad?

Caso práctico | ¿Quedan afectados por una diligencia de embargo créditos que nazcan después?

Comentarios

Incluye casos prácticos.

Citación Chicago
Colex. El procedimiento de recaudación tributaria. Paso a paso: Aspectos clave del proceso de recaudación fiscal: fases, normativa, embargos y afectados. 1ª ed. A Coruña: Colex, 2026.

Citación APA
Colex (2026). El procedimiento de recaudación tributaria. Paso a paso: Aspectos clave del proceso de recaudación fiscal: fases, normativa, embargos y afectados. Colex.