Resumen del libro
La cuestión acerca de si es conveniente una mayor aproximación de la normativa de los Estados miembros de la Unión Europea en materia de fiscalidad empresarial, y en qué medida dicho acercamiento podría contribuir a aumentar la competitividad de nuestras empresas y mejorar la economía europea, incrementando, en consecuencia, el bienestar de sus ciudadanos, resulta aún más crucial en un período de graves dificultades económicas y financieras como el actual. Para responder a este interrogante resulta imprescindible que se lleve a cabo un profundo análisis, debate y reflexión al que pretendemos contribuir con este obra, en la que, partiendo del contexto actual, y teniendo en cuenta que la mayor o menor competitividad de nuestras empresas no sólo depende de la adecuada confluencia de determinados factores económicos y financieros, sino también, y cada vez más, de la calidad de los sistemas jurídicos y sus instituciones, pretendemos ofrecer, además de una panorámica general acerca del estado actual de la tributación empresarial en Europa, algunas propuestas dirigidas a mejorar las respuestas ¡jurídico-tributarias otorgadas a algunas de las cuestiones más problemáticas que suscita el gravamen de las rentas derivadas de la actividad empresarial en el escenario europeo y nacional.
PARTE PRIMERA. FISCALIDAD EMPRESARIAL EN LA UNIÓN EUROPEA. AVANCES EN LA ARMONIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
Capítulo I. Estado actual y perspectivas de futuro de la fiscalidad empresarial en Europa.
Capítulo II. Avances en la armonización del Impuesto sobre Sociedades. Especial referencia a la propuesta de una base imponible común consolidada.
Capítulo III. Retos del Impuesto sobre Sociedades: Eficacia y competitividad del Mercado interior.
Capítulo IV. Reflexiones en torno a la Propuesta de Directiva de una Base Imponible Consolidada Común para el Impuesto sobre Sociedades.
Capítulo V. La deuda tributaria en la Propuesta de Directiva europea de Base Imponible Consolidada Común del Impuesto sobre Sociedades (BICCIS)
Capítulo VI. Propuestas para mejorar los aspectos procedimentales del Proyecto de Base Imponible Consolidada Común en el Impuesto sobre Sociedades.
VII. Los derechos y garantías de los agentes económicos en la jurisprudencia del TJUE: recientes pronunciamientos.
Capítulo VIII. Medidas restrictivas del establecimiento de empresas en la jurisprudencia del TJUE.
Capítulo IX. Portugal y España. Asuntos pendientes en materia de Impuestos de Salida ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea.
PARTE SEGUNDA. AYUDAS DE ESTADO E INCETIVOS FISCALES A LAS EMPRESAS EUROPEAS.
Capítulo X. Responsabilidad social corporativa e incentivos fiscales en Europa.
Capítulo XI. Responsabilidad social de la Empresa y sostenibilidad económica.
Capítulo XII. Responsabilidad social corporativa e incentivos fiscales al mecenazgo cultural en el Impuesto sobre Sociedades.
Capítulo XIII. Competencia fiscal y Ayudas de Estado.
Capítulo XIV. El régimen de Ayudas de Estado tras el final de las «vacaciones fiscales vascas»
Capítulo XV. Medidas fiscales de apoyo al sector agrícola y su compatibilidad con el derecho comunitario.
Capítulo XVI. Las ayudas de estado y la competencia empresarial desde la óptica del Derecho de la Unión Europea. Especial referencia al ámbito autonómico.
Capítulo XVII. Un nuevo enfoque del concepto de ayudas de Estado a la luz de la Sentencia de 8 de septiembre de 2011 del Tribunal de Justicia de la Unión Europea.
Capítulo XVIII. Competitividad y sector público en el ámbito comunitario: especial mención al caso de los operadores exclusivos.
PARTE TERCERA. FISCALIDAD EMPRESARIAL EN EUROPA. ALGUNAS EXPERIENCIAS COMPARADAS.
Capítulo XIX. La experiencia francesa de tributación de las empresas.
Capítulo XX. El impuesto belga a las sociedades, la inversión y la crisis.
Capítulo XXI. El impacto de la política fiscal en la internacionalización de las empresas: un análisis comparado en la Unión Europea y en los países de la Unión
PARTE CUARTA. FISCALIDAD EMPRESARIAL EN ESPAÑA.
Capítulo XXII. Algunas especialidades en la Fiscalidad de la inversión empresarial en España: el régimen económico y fiscal de Canarias.
Capítulo XXIII. La Zona Especial Canaria: problemas actuales y perspectivas de reforma a la luz del Derecho Comunitario.
Capítulo XXIV. El régimen del Impuesto de Sociedades en el concierto económico vasco a raíz de la última jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea.
Capítulo XXV. Algunos comentarios sobre la presión fiscal de las PYME en España.
Capítulo XXVI La subcapitalización: un tema irresoluto.
Capítulo XXVII. El fondo de comercio financiero en nuestro Impuesto de Sociedades tras los últimos pronunciamientos de la Comisión Europea.
Capítulo XXVIII. Vicisitudes planteadas por la exención de gravamen de las rentas obtenidas por los establecimientos permanentes localizados en el extranjero.
Capítulo XXIX. Situación de España y de la Unión Europea en materia de innovación: justificación de una adecuada política de incentivos.
Capítulo XXX. ¿Satisface las demandas fiscales la regulación contable española sobre las operaciones de reorganización empresarial?
Capítulo XXXI. El impacto en la planificación fiscal de las nuevas normas sobre distribución de beneficios en la Ley de Sociedades de Capital.
Capítulo XXXII. La Tributación Empresarial en el ámbito Local: algunas cuestiones controvertidas en relación al ICIO.
Capítulo XXXIII. La obligatoriedad de las notificaciones electrónicas tributarias en España: ¿un obstáculo o una mejora a la competitividad de las empresas?