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Gastos deducibles en el impuesto sobre sociedades. Paso a paso

Todas las claves para saber qué gastos son deducibles

Gastos deducibles en el impuesto sobre sociedades. Paso a paso ampliar imagen

  • Colex.
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    • Editorial: Colex
    • ISBN: 978-84-1359-556-6
    • Páginas: 420
    • Plaza de edición: A Coruña , España
    • Encuadernación: Rústica
    • Idiomas: Español
    • Fecha de la edición: 2022
    • Edición: 2ª ed.

    Información detallada:

    Resumen del libro

    Para una empresa conocer de forma exhaustiva qué gastos pueden deducirse en la declaración del Impuesto sobre Sociedades es sin duda una de las tareas más arduas, constituyendo, además, una de las claves esenciales en el buen funcionamiento empresarial. La correcta deducción de los gastos permitirá, no solamente llevar a cabo una reducción de la presión fiscal que soporta la empresa, sino también una adecuada planificación fiscal y contable.

    Determinar las diferencias existentes entre la consideración de un gasto contable y un gasto fiscal es el punto de partida sobre el que debe comenzar cualquier análisis de los gastos deducibles de una empresa. Es por ello por lo que en esta segunda edición de la guía se lleva a cabo un estudio pormenorizado, no solo de la deducibilidad fiscal de los gastos en los que incurre una empresa, sino de su correcta inscripción contable, con enumeración –para cada una de las partidas más relevantes– de una relación de los gastos más significativos.

    Para dotar a esta segunda edición de un contenido práctico se incluyen esquemas, resolución de preguntas frecuentes, análisis jurisprudencial y más de 60 casos prácticos fiscales y contables, que ayudarán a comprender con mayor profundidad el funcionamiento de la deducibilidad de los gastos en el impuesto.


    Comentarios

    Incluye casos prácticos fiscales y contables.


    Índice

    1. Introducción al Impuesto sobre Sociedades

    2. Determinación de la base imponible

    2.1. Gastos deducibles en el Impuesto sobre Sociedades
    2.2. Contabilidad de los gastos deducibles

    3. Limitación a la deducibilidad de los gastos

    3.1. Correcciones de valor

    3.1.1. Amortizaciones
    3.1.2. Tablas de amortización
    3.1.3. Deterioros de valor
    3.1.4. Provisiones y otros gastos

    3.2. Gastos no deducibles
    3.3. Asimetrías híbridas
    3.4. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros

    4. Reglas de valoración

    4.1. Regla general de valoración y reglas especiales
    4.2. Valoración de las operaciones vinculadas
    4.3. Valoración por cambio de residencia, operaciones realizadas con paraísos fiscales y retenciones

    5. Imputación temporal de los gastos

    5.1. Regla general de imputación temporal
    5.2. Imputación a petición del contribuyente
    5.3. Operaciones a plazo o con pago aplazado
    5.4. Reversión de gastos no deducibles
    5.5. Correcciones de valor: reversión de los deterioros en el IS
    5.6. Provisiones no aplicadas en el IS
    5.7. Imputación temporal de los seguros UNIT LINKED
    5.8. Rentas negativas por enajenación de elementos patrimoniales o deudas con entidades vinculadas
    5.9. Deterioro por insolvencias de deudores no deducibles en el IS
    5.10. Ingresos derivados de quitas y esperas
    5.11. Imputación temporal de las diferencias entre valoración contable y fiscal

    ANEXO I. CASOS PRÁCTICOS

    Caso práctico | Gastos financieros en el Impuesto sobre Sociedades (limitación, gasto financiero neto y gastos financieros no deducidos)
    Caso práctico | Clientes de dudoso cobro y posterior desaparición del riesgo de insolvencia
    Caso práctico | Ventas a clientes que con posterioridad se declaran en concurso de acreedores
    Caso práctico | Deterioro de inmovilizado material: implicaciones fiscales en el IS
    Caso práctico | Pérdidas por deterioro de participaciones a largo plazo y posterior recuperación de valor
    Caso práctico | Deterioro de inmovilizado material. Venta a empresa del grupo
    Caso práctico | Valoración de existencias de mercaderías por PMP y regularización de existencias
    Caso práctico | Subvención no reintegrable por compra de inmovilizado (incluye amortización del mismo)
    Caso práctico | Diferencias en amortización fiscal y contable de bien usado
    Caso práctico | Amortización acelerada del inmovilizado material. Contabilidad de la diferencia temporaria imponible
    Caso práctico | Amortización del inmovilizado material. Reparación y cambio de método de amortización
    Caso práctico | Amortización contabilizada por debajo del mínimo un año y por encima del máximo otro. Incidencia fiscal
    Caso práctico | Libertad de amortización. Implicaciones contables y fiscales
    Caso práctico | Amortización del fondo de comercio
    Caso práctico | Consolidación: cálculo del fondo de comercio y del asiento de eliminación de inversión - patrimonio neto
    Caso práctico | Contabilización de reparaciones y de ampliación / mejoras del inmovilizado
    Caso práctico | Cambio de provisión en la estimación de la provisión por desmantelamiento
    Caso práctico | Provisión por otras responsabilidades, litigios (cuenta 142)
    Caso práctico | Gran reparación de inmovilizado material
    Caso práctico | Arrendamiento financiero (leasing). Contabilización
    Caso práctico | Fin de leasing. No se ejerce la opción de compra
    Caso práctico | Transporte de mercancías. Gastos deducibles en Impuesto sobre Sociedades
    Caso práctico | Compra de materias primas y posterior devolución de parte de las mismas
    Caso práctico | Cuenta 640 Gastos de personal. Contabilización de la nómina
    Caso práctico | Gastos de investigación encargada a terceros sin éxito llevada a pérdidas
    Caso práctico | Gastos de investigación, encargada a un tercero con éxito
    Caso práctico | Gastos de investigación, realizada por el personal de la empresa, con éxito
    Caso práctico | Gastos anticipados y su periodificación
    Caso práctico | Instrumentos financieros. Préstamos participativos
    Caso práctico | Incorporación de gastos financieros al valor de un inmovilizado material
    Caso práctico | Asientos contables pago de deudas e intereses financieros
    Caso práctico | Activos financieros a valor razonable con cambios en PyG. Bonos no cotizados
    Caso práctico | Contabilización comisiones préstamos bancarios
    Caso práctico | Cuenta 662. Intereses de deudas y periodificación del gasto en base al devengo
    Caso práctico | Contabilización de actas de inspección, intereses y sanciones
    Caso práctico | Devolución de exceso de pagos a cuenta por Impuesto sobre Sociedades
    Caso práctico | Cálculo del Impuesto de Sociedades: impuesto corriente
    Caso práctico | Cambio de residencia al extranjero de sociedad española: rentas presuntas (tax exit)
    Caso práctico | Diferencias temporarias generadas por diferentes métodos de amortización fiscal y contable
    Caso práctico | Fiscalidad de las retribuciones de los socios y/o administradores en el IRPF y en el Impuesto sobre Sociedades, por la prestación de sus servicios
    Caso práctico | Implicaciones fiscales de la falta de justificación de dietas por parte de los trabajadores
    Caso práctico | Deducibilidad en el Impuesto sobre Sociedades de los gastos de un juicio
    Caso práctico | Concepto y fiscalidad de la comunidad de bienes
    Caso práctico | Concepto y tributación de la sociedad civil en el Impuesto sobre Sociedades
    Caso práctico | Documentación específica de operaciones vinculadas
    Caso práctico | ¿Cómo contabilizar multas de tráfico y gastos sin factura?
    Caso práctico | ¿Cómo se contabilizan los intereses de aplazamiento de Hacienda?
    Caso práctico | Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores en el Impuesto sobre Sociedades
    Caso práctico | Liquidación del Impuesto sobre Sociedades y asientos contables a realizar
    Caso práctico | Diferencias temporarias en el Impuesto sobre Sociedades. Nacimiento en origen
    Caso práctico | Último día de plazo para la presentación del IS en período voluntario
    Caso práctico | Compensación de bases imponibles negativas: empresa que reanuda la actividad
    Caso práctico | Registro contable de pasivos por impuesto diferido por subvenciones
    Caso práctico | Reparto de dividendos entre sociedades. Retenciones
    Caso práctico | Obligaciones y plazos de conservación de documentación tributaria y contable en la empresa
    Caso práctico | Deducción por doble imposición interna en el reparto de dividendos y tributación de una reducción de capital
    Caso práctico | IVA y Sociedades en la venta de una unidad productiva
    Caso práctico | Complementaria para aplicar deducción por inversiones en el Impuesto sobre Sociedades
    Caso práctico | Justificación suficiente para admitir la deducibilidad de un gasto a efectos del Impuesto sobre Sociedades
    Caso práctico | Tratamiento fiscal de los préstamos sin intereses entre personas y entidades vinculadas
    Caso práctico | Imputación temporal en el IS de la devolución de intereses por nulidad de cláusula suelo

    ANEXO II. CUENTAS

    Grupo 6: Compras y gastos
    Subgrupo 60: Compras
    Subgrupo 61: Variación de existencias
    Subgrupo 62: Servicios exteriores
    Subgrupo 63: Tributos
    Subgrupo 64: Gastos de personal
    Subgrupo 65: Otros gastos de gestión
    Subgrupo 66: Gastos financieros
    Subgrupo 67: Pérdidas procedentes de activos no corrientes y gastos excepcionales
    Subgrupo 68: Dotaciones para amortizaciones
    Subgrupo 69: Pérdidas por deterioro y otras dotaciones




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