Resumen del libro
En un único volumen, una visión completa y didáctica de la fiscalidad de las rentas obtenidas por las personas físicas y entidades no residentes en España, y de la incidencia que sobre esta materia poseen los convenios internacionales de doble imposición. Interrelación del impuesto con la legislación internacional. Fiscalidad de las diferentes modalidades de renta con su correspondiente valoración tributaria (rentas de actividades económicas, rendimientos del trabajo, rendimientos del capital mobiliario, fiscalidad de las ganancias patrimoniales, rentas inmobiliarias ...). Diferentes elementos que participan en la configuración del impuesto (hecho imponible, rentas exentas, supuestos de sujeción, regímenes especiales) y en especial la figura del Establecimiento permanente. Tratamiento del Gravamen especial sobre bienes inmuebles de no residentes. Retención en la transmisión de inmuebles. Procedimientos tributarios que atañen a este tributo. Con ejemplos de situaciones tributarias concretas que facilitan la comprensión de los temas. Anexo normativo: textos vigentes de las principales disposiciones que regulan la materia, incluidas las que proceden de otros impuestos como el de Sociedades o el IRPF, así como también la última versión disponible del Modelo de Convenio de la OCDE. Novedades de la presente edición. Reforma producida por la Ley 36/2006, de Medidas de Prevención del Fraude Fiscal, y la nueva Ley, 35/2006, del IRPF que incluye también modificaciones en la Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Mayor sistematización y coherencia en la normativa reguladora. Lucha contra la elusión fiscal internacional. Reducción de un buen número de tipos impositivos. Redefinición de los territorios no gratos a los ojos de la autoridad fiscal: sean ya no sólo paraísos, sino jurisdicciones opacas informativamente o carentes de tributación. Reescritura y acomodación a las exigencias de la OCDE de las pautas relativas a los ajustes en precios de transferencia. Regulación del procedimiento amistoso interestatal para resolución de conflictos interpretativos y de aplicación de los convenios sobre doble imposición. Y además: Permanente goteo de tratados fiscales que se incorporan a la normativa bilateral, de capital importancia en la delimitación del alcance efectivo del IRNR. Actualización de la doctrina de la OCDE en la que descansa su interpretación. Influencia en la legislación interna española de los predicados procedentes de la Unión Europea, sean éstos de naturaleza constitucional, sean Directivas, sean Recomendaciones u otras manifestaciones del denominado “soft law” (así, los “Códigos de conducta”). Doctrina jurisprudencial elaborada por el Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas.
1. Fuentes normativas 2. Elementos personales: contribuyentes, responsables, representante y domicilio fiscal. 3. Hecho imponible. Rentas sujetas y exentas. Formas de sujeción. Regímenes especiales. 4. Fiscalidad de las rentas de activiades económicas con establecimiento permanente. 5. Fiscalidad de los rendimientos de actividades o explotaciones económicas sin establecimiento permanente. 6. Fiscalidad de los rendimientos del trabajo personal. 7. Fiscalidad de los rendimientos del capital mobiliario. 8. Fiscalidad de las ganancias patrimoniales. 9. Fiscalidad de los rendimientos inmobiliarios. 10. Fiscalidad de las “otras rentas”. 11. El gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes. 12. La retención en las transmisiones de inmuebles. 13. Procedimientos tributarios. 14. Otras normas de las leyes del irpf y del impuesto sobre sociedades relativas a no residentes. 15. Anexo normativo.