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Guía práctica de infracciones y sanciones tributarias

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  • Peláez Martos, José María.
  • Fernández-Vázquez Maeso, Miguel Ángel.
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    • Editorial: CISS
    • ISBN: 978-84-9954-791-6
    • Páginas: 424
    • Plaza de edición: Madrid , España
    • Encuadernación: Rústica
    • Idiomas: Español
    • Fecha de la edición: 2022
    • Edición: 1ª ed.

    Información detallada:

    Resumen del libro

    En esta guía se aborda con profundidad y sentido práctico el procedimiento sancionador tributario analizando todos los elementos que lo componen, desde la calificación de las infracciones, hasta la cuantía de las sanciones.

    Además, y de forma previa, se realiza un análisis de todas aquellas disposiciones generales que son de común aplicación en los distintos procedimientos tributarios y cuyo conocimiento resulta de vital importancia para entender el funcionamiento de los propios impuestos.

    Se explica, por lo tanto, el inicio y cese de la vigencia de las normas tributarias, su retroactividad, los derechos y garantías de los obligados tributarios, la capacidad de obrar y representación, la noción de domicilio fiscal, las normas que regulan la prescripción en el ámbito tributario, el funcionamiento y efecto de las notificaciones o el valor y carga de la prueba en los procedimientos, por citar algunas de ellas.

    La obra se completa con los diferentes formularios y modelos de comunicación entre administración y administrado, tanto los relacionados con los aspectos generales del ordenamiento tributario, como los específicos del régimen sancionador.


    Comentarios

    Un análisis de todas aquellas disposiciones generales que son de común aplicación en los distintos procedimientos tributarios, abordando con profundidad y sentido práctico el procedimiento sancionador tributario analizando todos los elementos.


    Índice

    Parte I. DISPOSICIONES GENERALES SOBRE PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

    1. Marco normativo general

    2. Aplicación de las normas tributarias

    3. Interpretación, calificación e integración

    4. Los derechos y garantías de los obligados tributarios

    5. La capacidad de obrar y representación

    6. El domicilio fiscal

    7. La prueba en el ámbito tributario

    8. Notificaciones tributarias

    9. La denuncia pública

    10. Prescripción

    FORMULARIOS

    1. Derechos y garantías de los obligados tributarios

    F1. Formulación de quejas o sugerencias ante el Consejo para la Defensa del Contribuyente

    2. Capacidad de obrar y representación

    F2. Realización de trámites y actuaciones por internet por sucesores/as o por representantes legales de incapacitados/as

    F3. Revocación de apoderamientos mediante comparecencia del poderdante para la realización de trámites y actuaciones por Internet

    F4. Autorización a colaboradores sociales para presentación telemática en materia de recaudación

    F5. Autorización a colaboradores sociales para presentación telemática de recursos de reposición

    F6. Otorgamiento de apoderamiento para la realización de trámites y actuaciones por internet

    F7. Subsanación de la falta o insuficiencia del poder de representación

    F8. Renuncia a la representación previamente recibida

    F9. Representación en procedimientos iniciados a instancia de parte

    F10. Representación en procedimientos iniciados de oficio

    F11. Representación en el procedimiento de inspección y en el sancionador que pueda derivarse del mismo

    F12. Documento de representación ante la Dirección General del Catastro

    F13. Autorización a colaboradores sociales para presentación telemática de autoliquidaciones, declaraciones y comunicaciones tributarias

    F14. Revocación de la representación previamente otorgada

    F15. Autorización a colaboradores sociales para solicitud telemática de certificados  tributarios

    3. Prescripción

    F16. Denuncia pública tributaria

    4. La denuncia pública

    F17. Aplicación de oficio de la prescripción

    Parte II. INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS

    1. Normativa y principios de la potestad sancionadora en materia tributaria

    2. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias

    3. Concepto y clases de infracciones tributarias

    4. Calificación de las infracciones tributarias

    5. Sanciones tributarias y criterios de cálculo

    6. Infracciones tributarias tipificadas en la LGT

    7. Cuantía de las sanciones tributarias de la LGT

    8. Infracciones tributarias tipificadas en la normativa de los impuestos y en otras leyes

    9. Procedimiento sancionador

    III. FORMULARIOS

    1. Iniciación

    F1. Solicitud de caducidad en la fase de inicio del procedimiento sancionador

    F2. Otorgamiento de representación para el procedimiento de comprobación y sancionador

    F3. Revocación de otorgamiento de representación

    F4. Solicitud de recusación del instructor del expediente

    2. Instrucción

    F5. Solicitud de aplazamiento/cambio de fecha de actuaciones

    F6. Manifestaciones y aportación de documentos y pruebas en diligencia de constancia de hechos

    F7. Alegaciones y aportación de pruebas antes de la propuesta de resolución

    F8. Alegaciones y aportación de pruebas y documentos a la propuesta de resolución

    F9. Solicitud de prórroga del plazo de alegaciones en el procedimiento sancionador

    F10. Alegaciones a la ampliación de actuaciones

    3. Terminación

    F11. Alegaciones al acuerdo de rectificación de la propuesta

    F12. Solicitud de caducidad en la fase de terminación del procedimiento sancionador

    4. Recursos contra sanciones

    F13. Recurso de reposición contra resolución del expediente sancionador

    F14. Solicitud de rectificación de errores aritméticos, materiales o de hecho en el acuerdo del expediente sancionador

    F15. Solicitud de condonación de la sanción

    F16. Solicitud de revocación de actos sancionadores

    F17. Alegaciones en expediente de revocación de acuerdo sancionador

    5. Especialidades en una comprobación inspectora

    F18. Conformidad a la propuesta de sanción en un procedimiento de inspección

    F19. Disconformidad a la propuesta de sanción en un procedimiento de inspección

    F20. Disconformidad al acuerdo de rectificación de la propuesta de sanción en un procedimiento de inspección

    6. Renuncia a la tramitación separada

    F21. Renuncia al procedimiento sancionador separado en una inspección

    F22. Renuncia a la tramitación separada en un procedimiento de aplicación de los tributos




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