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Imposición sobre el beneficio empresarial: Evolución reciente, perspectivas de futuro

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  • Deloite Asesores Tributarios.
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    • Editorial: Fundación Impuestos y Competitividad
    • ISBN: 978-84-09-12784-9
    • Páginas: 840
    • Dimensiones: 17 cm x 24 cm
    • Plaza de edición: Madrid , España
    • Encuadernación: Rústica
    • Idiomas: Español
    • Fecha de la edición: 2019
    • Edición: 1ª ed.
    • Volúmen: 1
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    Resumen del libro

    Objetivo esencial de este proyecto es evaluar algunos de los principales cambios habidos en la regulación del Impuesto sobre Sociedades en los úl­timos años, desde el arranque de la crisis financiera y recaudatoria, y tras la aprobación de la Ley 27/2014, significando la influencia en los mismos de la crisis financiera y de recaudación tributaria mundial y los esfuerzos por la consolidación fiscal en la regulación del impuesto.

    La aproximación a esa valoración, en la parte primera del trabajo, se es­tructura desde una triple perspectiva:

    -    con un análisis estadístico

    -    desde la óptica de los principios constitucionales en materia tributaria

    -    evolución de la relación contabilidad-fiscalidad, a efectos de la cuanti-ficación de la renta gravada por el Impuesto sobre Sociedades

    La segunda parle del trabajo, traslada la reflexión a un conjunto de aspec­tos del régimen vigente del Impuesto, que vertebran elementos esenciales del mismo; con especial atención a las áreas en que la UE ha tomado me­didas reflejo del Plan BEPS, examinando en qué modo las mismas han de marcar el futuro inmediato del Impuesto, por exigencias de la transposición de las Directivas en vigor. Contemplando por lo demás una serie de pro­puestas de mejora del régimen vigente respecto de las áreas analizadas.

    En la tercera parte del trabajo se recoge una visión amplia de las distintas propuestas que circulan a nivel internacional, cuestionando el modelo tra­dicional del gravamen del beneficio empresarial; asumiendo que ha de ser en base a esas propuestas que se produzca en su caso la renovación de ese gravamen.

    La mayor parte de las propuestas recogidas buscan dar respuesta a las cues­tiones que estén en el centro del debate sobre el sistema tributario del futuro, particularmente conexas a la actividad internacional de las empresas, a la globalización de la economía. Cuestiones que pretende resolver los pro­blemas:

    -    de erosión de bases y de desvío o deslocalización de beneficios,

    -    los surgidos de la economía digital,

    -    los criterios de reparto de la tributación entre distintos Estados.


    Índice

    Primera Parte. CONSIDERACIONES PREVIAS

    Capítulo I. Análisis estadístico del impuesto sobre sociedades

    Capítulo II. El impuesto sobre sociedades: un análisis desde los principios constitucionales tributarios

    Capítulo III. Contabilidad-fiscalidad

    Segunda Parte. ANÁLISIS DEL RÉGIMEN VIGENTE

    Capítulo IV. El impuesto sobre sociedades y financiación empresarial. Fondos propios VS. fondos ajenos

    Capítulo V. Regulación fiscal del deterioro de activos financieros representativos de instrumentos de patrimonio. Pérdidas transfronterizas

    Capítulo VI. Cláusulas anti abuso y normativa auropea (directiva ATAD)

    Capítulo VII. Fiscalidad internacional y precios de transferencia en un entorno BEPS

    Capítulo VIII. Reales decretos-leyes 2/2016 y 3/2016: impuesto mínimo, pago fraccionado mínimo y compensación de bases imponibles negativas

    Capítulo IX. Corrección de la doble imposición interna e internacional

    Capítulo X. Incentivos fiscales a la innovación: contexto internacional y situación en España

    Tercera Parte: TENDENCIAS INTERNACIONALES

    Capítulo XI. Retos fiscales planteados por la digitalización de la economía

    Capítulo XII. Aportaciones desde la UE al futuro del impuesto sobre sociedades

    Capítulo XIII. Medidas unilaterales ante la digitalización de la economía: el impuesto sobre el volumen de negocio de determinados servicios digitales y el impuesto sobre los beneficios desviados

    Capítulo XIV. Reforma fiscal en Estados Unidos

    Capítulo XV. Modelos alternativos de imposición sobre beneficios societarios: nautralidad financiera, recaudación y viabilidad

    Capítulo XVI. El impuesto sobre sociedades en destino

    Capítulo XVII. Imposición global mínima

    Conclusiones generales



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