Resumen del libro

En los últimos años se ha observado un incremento de las prácticas abusivas tendentes a reducir o eliminar la carga tributaria y es aquí donde cobra especial relevancia la existencia de las cláusulas antiabuso para tratar de frenarlas. Actualmente, se están realizando en mayor medida, tanto a nivel internacional como nacional, las operaciones de reestructuración, y son en este tipo de operaciones donde también se pretende eludir la carga tributaria. Por ello, se regula una cláusula antiabuso específica de este régimen a nivel europeo en el artículo 15 de la Directiva 2009/133/CE y a nivel nacional en el artículo 89.2 de la LIS. Esta cláusula contiene tres elementos fundamentales: el fraude o evasión fiscal, la ausencia de motivos económicos válidos y la obtención de una ventaja fiscal indebida, los tres son conceptos jurídicos indeterminados, lo que ha provocado problemas en su aplicación e interpretación. Este libro tiene como objetivos el análisis de esta cláusula anti-elusión, los requisitos para su aplicación, la relación con las operaciones de reestructuración y en él se podrán encontrar los diferentes pronunciamientos de los Tribunales en esta materia con el fin de que el lector tenga una visión global a nivel fiscal de estas operaciones y una mejor comprensión de la aplicación de la cláusula específica.

CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN. NORMAS ANTI-ABUSO. FUNCIÓN Y CLASIFICACIÓN       

CAPÍTULO II. MODIFICACIONES INTRODUCIDAS POR EL REAL DECRETO-LEY 5/2023       

CAPÍTULO III. MODALIDADES Y TRIBUTACIÓN DE LAS REESTRUCTURACIONES EMPRESARIALES. REQUISITOS PARA UNA CORRECTA APLICACIÓN DEL RÉGIMEN FEAC       

CAPÍTULO IV. EL CONFLICTIVO CONCEPTO DE RAMA DE ACTIVIDAD      

CAPÍTULO V. CLÁUSULA ANTIABUSO ESPECIAL      

CAPÍTULO VI. ÚLTIMOS PRONUNCIAMIENTOS RELEVANTES: STS DE 16 DE NOVIEMBRE DE 2022. RECURSO 89/2018, STS DE 31 DE MARZO DE 2021. RECURSO 463/2021. RG 6448/2022 Y 6452/2022. CONSULTA VINCULANTE DGT V2214-23       

CAPÍTULO VII. LA CUESTIÓN PROCEDIMENTAL DE LA CARGA DE LA PRUEBA       

CAPÍTULO VIII. CONTROL Y GESTIÓN DEL RÉGIMEN FEAC POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA       

CAPÍTULO IX. RIESGOS MÁS HABITUALES EN LAS OPERACIONES DE REESTRUCTURACIONES EMPRESARIALES       

CAPÍTULO X. REFLEXIONES FINALES       

Citación Chicago
Jordán de la Torre, Beatriz. La cláusula antiabuso del régimen de operaciones de reestructuración. Motivo económico válido y ventaja fiscal. 1ª ed. Valencia: Tirant Lo Blanch, 2024.

Citación APA
Jordán de la Torre, Beatriz (2024). La cláusula antiabuso del régimen de operaciones de reestructuración. Motivo económico válido y ventaja fiscal. Tirant Lo Blanch.