Resumen del libro

La deuda fiscal, contemplada en el artículo 58 de la LGT 58/2003, constituye sin duda una cuestión central en el derecho tributario o fiscal, tanto en su versión administrativa como, eventualmente, penal, al haberse convertido el deber de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos (art. 31.1 CE), en el último deber constitucional realmente subsistente en nuestra época. Esta temática, por otro lado, discurre en los últimos años en un ambiente en el que la lucha contra el fraude fiscal no se limita a ser una lucha de todos sino que va camino de convertirse en una lucha contra todos, en la que la ley formula principios programáticos de escasa fuerza vital y luego encomienda al reglamento que se ocupe de los pormenores, observándose en este modo de proceder frecuentes reticencias y omisiones a la completa traslación de los principios penales, verdaderas garantías del contribuyente si no queremos dejar a éste a la intemperie. De ahí que esta obra sea una llamada de atención sobre los temas esenciales del derecho sancionador y penal tributario, desde dos claves: de un lado, la importancia que ha de concederse a los principios operativos en esta rama del derecho; y de otro lado, al señalarse que a pesar de las diferencias entre el derecho administrativo sancionador y el derecho penal, forman parte de un tronco común -el ius puniendi del Estado-, lo cual les dota de una indudable unidad doctrinal que justifica el tratamiento conjunto del procedimiento tributario. La Deuda Fiscal aborda estas cuestiones, proyectando sobre las mismas dos focos o perspectivas, administrativa y penal, cual corresponde a la dedicación de sus autores, Magistrados de los dos grandes Tribunales, Supremo y Audiencia Nacional, en los que prestan sus servicios. la obra, además, cuenta con dos anexos, de jurisprudencia y bibliografía, que facilitan información y apoyo doctrinal a la hora de resolver dudas, presentar alegaciones o interponer recursos en este campo de tan importantes consecuencias económicas.

PRIMERA PARTE CUESTIONES DE DERECHO ADMINISTRATIVO CAPÍTULO I EL FUNDAMENTO INSTITUCIONAL DE LA POTESTAD SANCIONADORA DE LA ADMINISTRACIÓN I. EL FUNDAMENTO DE LA POTESTAD: LA ADMINISTRACIÓN SE CONVIERTE EN JUEZ PENAL -EN SENTIDO MATERIAL- Y CASTIGA LAS CONDUCTAS ANTIJURÍDICAS Y MERECEDORAS DE SANCIÓN. II. LA HABILITACIÓN CONSTITUCIONAL DE LA POTESTAD SANCIONADORA III. EL VALOR DE LA CONSTITUCIÓN EN LA IDENTIFICACIÓN DE LOS CARACTERES DE LA POTESTAD SANCIONADORA. IV. SURGE LA NECESIDAD DE UN CÓDIGO SANCIONADOR COMÚN PARA TODAS LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS. V. LAS PARTICULARIDADES DEL SISTEMA SANCIONADOR TRIBUTARIO VI. ALGUNAS REFLEXIONES SOBRE LA INCORPORACIÓN DE LOS PRINCIPIOS PENALES CAPÍTULO II EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR I. EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD PROCEDIMENTAL: NULLA POENA SINE IUDICIO II. EL RÉGIMEN LEGAL DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR TRIBUTARIO (ARTS. 207 Y SS. LGT 2003) III. EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR: SU REGULACIÓN POSITIVA IV. LA RENUNCIA AL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR V. LA DURACIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR CAPÍTULO III LOS DERECHOS Y GARANTÍAS EN LAS SANCIONES TRIBUTARIAS I. LOS PRINCIPIOS DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR COMÚN II. LA PROCLAMACIÓN EN LA LGT DE LOS FUNDAMENTOS DEL IUS PUNIENDI EN MATERIA TRIBUTARIA CAPÍTULO IV LA CULPABILIDAD EN LA SANCIÓN TRIBUTARIA I. LA CULPABILIDAD COMO ELEMENTO INTEGRADOR DE LA INFRACCIÓN II. LAS QUIEBRAS DEL PRINCIPIO SUBJETIVO III. LA INTERPRETACIÓN RAZONABLE DE LA NORMA COMO FACTOR EXCLUYENTE DE LA CULPABILIDAD CAPÍTULO V LOS SUJETOS INFRACTORES I. LA AUSENCIA DE UNA REGULACIÓN INTEGRAL DE LA AUTORÍA II. EL CONCEPTO DE AUTOR COMO CATEGORÍA IMPORTADA DE LA RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA III. EL DRAMATIS PERSONAE DE LA LGT: RELACIÓN DE LOS SUJETOS INFRACTORES IV. RESPONSABILIDAD Y SUCESIÓN EN LAS SANCIONES TRIBUTARIAS CAPÍTULO VI EL CONTROL JURISDICCIONAL DE LA SANCIÓN TRIBUTARIA I. INTRODUCCIÓN II. IMPUGNACIÓN CONJUNTA DE LA SANCIÓN Y LA LIQUIDACIÓN III. OTRAS PREVISIONES RELACIONADAS CON LA IMPUGNACIÓN DE LAS SANCIONES IV. ALGUNAS CUESTIONES EN EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO CUANDO SE ESTÁ EN PRESENCIA DE UNA POSIBLE RESPONSABILIDAD PENAL. V. CADUCIDAD Y PRESCRIPCIÓN DE LA POTESTAD SANCIONADORA VI. MEDIDAS CAUTELARES. SUSPENSIÓN Y EJECUTIVIDAD DE LAS SANCIONES VII. LA MOTIVACIÓN DE LA RESOLUCIÓN SANCIONADORA SEGUNDA PARTE CUESTIONES DE DERECHO PENAL CAPÍTULO I AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN I. CRITERIOS DE IMPUTACIÓN II. TIPOS DE PARTICIPACIÓN III. PROBLEMÁTICA DE LAS PERSONAS JURÍDICAS IV. JURISPRUDENClA CAPÍTULO II LA PRESCRIPCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL I. EL PLAZO DE LA PRESCRIPCIÓN II. LA INTERRUPCIÓN DEL PLAZO PRESCRIPTORIO III. TRASCENDENCIA DE LA PRESCRIPCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA EN EL ORDEN PENAL. IV. OTRAS CUESTIONES CAPÍTULO III LA PRUEBA I. ASPECTOS GENERALES DE LA PRUEBA II. ESPECIALIDADES PROBATORIAS EN EL DELITO FISCAL III. EL CONTROL DE LA PRUEBA CAPÍTULO IV LA REGULARIZACIÓN TRIBUTARIA I. LA REGULACIÓN LEGAL: ASPECTOS BÁSICOS II. LA PROBLEMÁTICA III. DOCTRINA JURISPRUDENCIAL CAPÍTULO V LA RESPONSABILIDAD CIVIL I. ASPECTOS GENERALES DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL EX DELICTO II. ESPECIALIDADES EN EL DELITO FISCAL III. JURISPRUDENCIA CAPÍTULO VI LOS REQUISITOS DEL DELITO FISCAL I. CUESTIONES GENERALES II. LA CONDUCTA DEFRAUDATORIA III. OTRAS CUESTIONES IV. JURISPRUDENCIA ANEXOS BIBLIOGRAFÍA CITADA JURISPRUDENCIA CITADA

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Citación Chicago
Urbano Castrillo, Eduardo de, y Francisco José Navarro Sanchís. La Deuda Fiscal. Cuestiones candentes de Derecho Administrativo y Penal. 1ª La Ley: La Ley, 2009.

Citación APA
Urbano Castrillo, Eduardo de, Navarro Sanchís, Francisco José (2009). La Deuda Fiscal. Cuestiones candentes de Derecho Administrativo y Penal. La Ley.