Resumen del libro

Es el contribuyente un ciudadano con garantías procesales o un simple objeto de recaudación cautivo. Esta Obra desvela la crónica de una auténtica invasión: el asalto sistemático de la Hacienda Pública al derecho de defensa del contribuyente. A través de doce capítulos que se estructuran como auténticos asaltos procesales, la autora disecciona cómo la lógica recaudatoria ha ido colonizando y demoliendo las garantías consagradas también en los procedimientos tributarios por el Derecho Procesal. En estas páginas se destapan las trampas de una Hacienda cognitiva armada con una autotutela exorbitante y una tecnología omnisciente; un panóptico fiscal que impone pruebas diabólicas, vulnera la inviolabilidad del domicilio mediante registros opacos en la Nube y utiliza algoritmos inescrutables como oráculos de sospecha automatizada. Frente a este rodillo digital, el libro analiza con precisión quirúrgica realidades tan críticas como la perversión de la facilidad probatoria, las ficciones detrás de los avisos de cortesía electrónicos o el laberinto punitivo de las sanciones tributarias graves sin doble instancia. Con la mirada puesta en la jurisprudencia europea y en los últimos pronunciamientos del Tribunal Supremo, este trabajo traza el mapa de las grietas de nuestro sistema y lanza un contraataque doctrinal en tres batallas definitivas: desde una profunda cirugía a la Ley General Tributaria hasta la propuesta de un nuevo Estatuto Procesal del Contribuyente y una jurisdicción tributaria especializada. Un mapa imprescindible profesionales que se nieguen a aceptar la indefensión como peaje de la eficiencia burocrática. No se trata solo de una aportación técnica; es un manifiesto indispensable, una llamada a la resistencia jurídica y el escudo definitivo que todo profesional del Derecho Tributario necesita para equilibrar las fuerzas y plantar cara al rodillo institucional del fisco.

 Irune Suberbiola Garbizu es Profesora Agregada de Derecho Financiero y Tributario en la EHU, doctora en Derecho, su trayectoria combina una sólida vocación investigadora con la experiencia práctica adquirida durante años en el ejercicio de la abogacía como fiscalista. Esta perspectiva dual le permite abordar las disciplinas tributarias desde el rigor científico y la comprensión directa de los problemas reales en la aplicación del tributo. Autora de numerosas publicaciones científicas, monografías y coordinadora de distintas obras colectivas, sus líneas de investigación se centran en el régimen fiscal foral, la imposición local, la fiscalidad de los sectores regulados y, muy especialmente, la protección de los derechos y garantías procesales del contribuyente frente al uso de nuevas tecnologías por parte de la Administración. Compagina su labor docente con la participación activa en distintos grupos y proyectos de investigación de ámbito nacional e internacional.

PRÓLOGO

NOTA INTRODUCTORIA: LA EROSIÓN DEL DERECHO DE DEFENSA COMO CRÓNICA DE UNA INVASIÓN

PARTE I: LA GESTIÓN E INVESTIGACIÓN. EL CERCO DIGITAL: LA TRANSFORMACIÓN DEL DEBER DE COLABORACIÓN EN SERVIDUMBRE OPACA

CAPÍTULO I: EL ARTÍCULO 105 LGT Y LA CRISIS DEL EQUILIBRIO PROCESAL

CAPÍTULO II: EL ARTÍCULO 102 LGT Y LA CRISIS DE LA MOTIVACIÓN ALGORÍTMICA

CAPÍTULO III: EL ARTÍCULO 142 LGT Y LA INVIOLABILIDAD DEL DOMICILIO EN LA NUBE: DEL ESPACIO FÍSICO AL ESPACIO VIRTUAL

CAPÍTULO IV: EL CONFLICTO ENTRE EL DEBER DE INFORMACIÓN (ART. 93 LGT) Y LA REGLA DE EXCLUSIÓN PROBATORIA

PARTE II: LA POTESTAD SANCIONADORA

CAPÍTULO V: EL ARTÍCULO 178 LGT Y LA FICCIÓN DE LA SANCIÓN ADMINISTRATIVA

CAPÍTULO VI: EL ARTÍCULO 180 LGT Y EL PRINCIPIO NE BIS IN IDEM: LA DOBLE AMENAZA Y LA ESQUIZOFRENIA PROCEDIMENTAL

PARTE III: LA INTERPRETACIÓN Y LA NORMA

CAPÍTULO VII: EL ARTÍCULO 15 LGT Y LA CRIMINALIZACIÓN DE LA ECONOMÍA DE OPCIÓN: LA INSEGURIDAD JURÍDICA EN LA PLANIFICACIÓN FISCAL

CAPÍTULO VIII: EL ARTÍCULO 109 LGT, NOTIFICACIONES ELECTRÓNICAS OBLIGATORIAS Y LA FICCIÓN DEL CONOCIMIENTO EFECTIVO

PARTE IV: LA RECAUDACIÓN

CAPÍTULO IX: EL ARTÍCULO 233 LGT Y EL SOLVE ET REPETE ESCONDIDO EN LAS GARANTÍAS PARA LA SUSPENSIÓN DE LA EJECUTIVIDAD DE LA LIQUIDACIÓN

CAPÍTULO X: EL ART. 174.5 LGT Y LA INDEFENSIÓN DEL RESPONSABLE TRIBUTARIO EN LOS SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD CULPOSA EN EL PROCEDIMIENTO DE DERIVACIÓN

PARTE V: LA REVISIÓN Y EL CIERRE

CAPÍTULO XI: EL ART. 239.3 LGT Y LA DOCTRINA DEL "TIRO DE GRACIA" (RETROACCIÓN DE ACTUACIONES)

CAPÍTULO XII: EL ART. 32 LRJSP Y LA TRAMPA DE LA FIRMEZA: EFECTOS DE LAS DECLARACIONES DE INCONSTITUCIONALIDAD

CONCLUSIONES Y PROPUESTAS: UN CONTRAATAQUE EN TRES BATALLAS

BIBLIOGRAFÍA

Citación Chicago
Suberbiola Garbizu, Irune. La erosión del derecho de defensa del contribuyente: 12 asaltos de la Hacienda Pública a sus garantías procesales. 1ª ed. Madrid: Dykinson, 2026.

Citación APA
Suberbiola Garbizu, Irune (2026). La erosión del derecho de defensa del contribuyente: 12 asaltos de la Hacienda Pública a sus garantías procesales. Dykinson.