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Las Reservas de capitalización y de nivelación: empresas individuales y grupos

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  • Martín Rodríguez, José Gabriel.
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    • Editorial: CISS
    • ISBN: 978-84-9954-226-3
    • Páginas: 319
    • Dimensiones: 17 cm x 24 cm
    • Plaza de edición: Madrid , España
    • Encuadernación: Rústica
    • Idiomas: Español
    • Fecha de la edición: 2019
    • Edición: 1ª ed.
    Materias:

    Información detallada:

    Resumen del libro

    En la presente obra se analiza en profundidad la problemática de las reservas de capitalización y de nivelación en las sociedades individuales y en los grupos, todo ello mediante un análisis práctico ?a través de más de 40 casos? en los diferentes ámbitos en los que tiene repercusión:

    Ámbito fiscal: se estudia la cuantificación de la reducción de la base imponible individual y consolidada. En relación con las empresas individuales, se realiza un análisis pormenorizado de las principales cuestiones controvertidas como son: La compensación de resultados negativos de ejercicios anteriores cuando es obligatoria; Problemática de la autocartera; Desembolsos pasivos exigidos y otras aportaciones de socios; Dividendos a cuenta; Operaciones de reestructuración; etc.

    Respecto a los grupos de empresas se analiza la doctrina de la Dirección General de Tributos (DGT), en particular, el cambio de criterio introducido por la Consulta Vinculante V1836-18 en relación el régimen especial de consolidación fiscal: Problemática de las operaciones intragrupo en dominio directo e indirecto; Problemática de los dividendos en dominio directo e indirecto; Extinción del grupo cuando queda derechos pendientes por reserva de capitalización; Extinción del grupo cuando queda adiciones pendientes por reserva de nivelación.

    Ámbito mercantil-contable: se examinan, por una parte, las cuestiones relacionadas con la dotación de las reservas indisponibles, cuantía y fecha, y su relación con el resto de las reservas de dotación obligatoria contempladas en la Ley de Sociedades de Capital (LSC) y, por otra, el reconocimiento en contabilidad de las posibles reducciones pendientes y las diferencias temporarias originadas, considerando las Resoluciones y Consultas del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC).  Así, por ejemplo, se abordan los efectos contables de la aplicación de la reducción en base imponible por reserva de capitalización; los efectos contables de la aplicación de la reducción en base imponible por reserva de nivelación; los efectos contables en los grupos por reservas de capitalización y de nivelación; la contabilización del impuesto en cada sociedad que compone el grupo, etc.


    Índice

    Capítulo I. Las reservas de capitalización en las empresas individuales

    1. Las Reservas de capitalización en la Ley de Impuesto de Sociedades

    2. Ámbito subjetivo de aplicación del incentivo fiscal

    3. Incremento de los fondos propios según la norma fiscal

    4. Base imponible previa para el computo del límite de la reducción

    5. Requisitos para la aplicación del incentivo fiscal

    6. Incompatibilidades con otros incentivos fiscales y consecuencias de su incumplimiento

    7. Consecuencias de incumplir los requisitos

    8. Tratamiento contable de las Reservas de capitalización

    Capítulo II. Las reservas de ni velación en empresas individuales

    1. Las reservas de nivelación en el impuesto sobre beneficios

    2. Las reservas de nivelación en el ámbito mercantil contable

    Capítulo III. L as reservas de capitalización y de ni velación en los grupos

    1. Introducción al régimen de consolidación fiscal

    2. El concepto de fondos propios consolidados

    3. La reserva de capitalización en los grupos

    4. La reserva de capitalización en las participaciones indirectas

    5. Las reservas de nivelación en lo grupos



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