Manual de ordenanzas fiscales e informes económico-financieros

Resumen del libro

La presente monografía, realizada por Inspectores de Hacienda del Estado con amplia experiencia en tributación local, constituye una herramienta esencial para facilitar la gestión municipal fiscal, toda vez que son adaptables a las múltiples singularidades de los municipios existentes en la actualidad. Esperamos que facilite a las Entidades Locales la elaboración de sus normas fiscales. Las Ordenanzas Fiscales constituyen el elemento vertebrador del Presupuesto municipal en materia de ingresos públicos, toda vez que el 58 por 100 de los ingresos corrientes de los Ayuntamientos proceden de figuras a las que se refiere el presente Manual. Por su parte, las tasas, precios públicos y contribuciones especiales, cuyas Ordenanzas fiscales también son objeto de un análisis detallado a la largo de la presente obra, suponen el 14 por 100 del total de ingresos corrientes. Por tanto, ambas magnitudes, los impuestos municipales y las tasas, precios públicos y contribuciones especiales, representan ese casi 60 por 100 del total de ingresos municipales, lo que confiere a la presente obra en un elemento de gran utilidad para la elaboración con plenas garantías de las Ordenanzas Fiscales que han de regir en cada uno de los 8.116 municipios de nuestro país. Al mismo tiempo, la obra que se presenta está actualizada a octubre de 2015, recogiendo los efectos que, en el diseño de las Ordenanzas fiscales tienen los últimos pronunciamientos jurisprudenciales y, sobre todo, adaptando la Ordenanza Fiscal General, el elemento nuclear de la gestión tributaria local, a la reciente modificación de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, que ha realizado la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de dicha ley, como segunda fase de la reforma fiscal realizada por el legislador estatal. De esta forma, se procede a la adaptación de la Ordenanza Fiscal General que contiene esta obra a la reforma de la Ley General Tributaria de 2015, lo que supone la actualización, entre otros aspectos, del procedimiento inspector y de la materia sancionadora, evitando litigios en tanto vía administrativa como contencioso-administrativa en el futuro.

Comentarios

La mejor guía para que los ayuntamientos redacten sus informes económico-financieros y desarrollen con total seguridad jurídica las ordenanzas fiscales que regulan sus tributos específicos. Imprescindible para optimizar la gestión tributaria local así como la recaudación de los diferentes impuestos y tasas competencia de los ayuntamientos.

Índice

CAPÍTULO I. IMPOSICIÓN Y ORDENACIÓN DE LOS TRIBUTOS LOCALES

I. INTRODUCCIÓN

II. CASOS EN LOS QUE LAS ENTIDADES LOCALES DEBEN APROBAR ORDENANZAS FISCALES

III. CONTENIDO DE LAS ORDENANZAS FISCALES

IV. PROCEDIMIENTO PARA LA ADOPCIÓN DE ACUERDOS DE IMPOSICIÓN Y PARA LA APROBACIÓN DE LAS ORDENANZAS FISCALES (ARTS. 17 Y 18 TRLRHL)

V. VIGENCIA DE LAS ORDENANZAS FISCALES (ART. 17 TRLRHL)

VI. IMPUGNACIÓN DE LAS ORDENANZAS FISCALES (ART. 19 TRLRHL)

VII. CAPACIDAD REGLAMENTARIA DE LAS ENTIDADES LOCALES

CAPÍTULO II. ORDENANZA FISCAL GENERAL TRIBUTARIA

MODELO DE ORDENANZA FISCAL GENERAL TRIBUTARIA

CAPÍTULO III. ACUERDOS, ORDENANZAS Y CASOS PRÁCTICOS DEL IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES

I. INTRODUCCIÓN

II. ACUERDOS, ORDENANZAS Y CASOS PRÁCTICOS DEL IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES

CAPÍTULO IV. ACUERDOS, ORDENANZAS Y CASOS PRÁCTICOS IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

I. INTRODUCCIÓN

II. ACUERDOS Y ORDENANZAS DE FIJACIÓN DEL COEFICIENTE DE SITUACIÓN, DE LAS BONIFICACIONES POR INICIO DE ACTIVIDAD EMPRESARIAL, POR CREACIÓN DE EMPLEO, MEDIOAMBIENTALES, POR RENDIMIENTOS NEGATIVOS O INFERIORES A UN UMBRAL Y DEL RECARGO PROVINCIAL DEL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

III. CASO PRÁCTICO

CAPÍTULO V. ACUERDOS, ORDENANZAS Y CASOS PRÁCTICOS DEL IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA

I. INTRODUCCIÓN

II. ACUERDOS Y ORDENANZAS PROVISIONALES DEL IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA

III. ACUERDOS Y ORDENANZAS DEFINITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA

IV. CASOS PRÁCTICOS

CAPÍTULO VI. ACUERDOS, ORDENANZAS Y CASOS PRÁCTICOS DEL IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS

I. INTRODUCCIÓN

II. ACUERDOS Y ORDENANZAS DEL IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS PROVISIONALES

III. ACUERDOS Y ORDENANZAS DEL IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS DEFINITIVAS

IV. CASO PRÁCTICO

CAPÍTULO VII. ACUERDOS, ORDENANZAS Y CASOS PRÁCTICOS DEL IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DE VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA

I. INTRODUCCIÓN

II. ACUERDOS Y ORDENANZAS DEL IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DE VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA PROVISIONALES

III. ACUERDOS Y ORDENANZAS DEL IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DE VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA DEFINITIVOS

IV. CASOS PRÁCTICOS

CAPÍTULO VIII. IMPOSICIÓN Y ORDENACIÓN DE LAS TASAS

I. INTRODUCCIÓN

II. ACUERDO PROVISIONAL DE IMPOSICIÓN Y ORDENACIÓN DE TASAS

III. ACUERDO DEFINITIVO

IV. ACUERDO PROVISIONAL DE MODIFICACIÓN DE ORDENANZAS REGULADORAS DE TASAS

V. ACUERDO DEFINITIVO DE MODIFICACIÓN DE ORDENANZAS REGULADORAS DE TASAS

VI. ACUERDO PROVISIONAL DE SUPRESIÓN DE ORDENANZAS DE TASAS

VII. ACUERDO DEFINITIVO DE SUPRESIÓN DE TASAS

CAPÍTULO IX. ORDENANZAS FISCALES REGULADORAS DE LAS TASAS

I. INTRODUCCIÓN

II. ORDENANZAS FISCALES REGULADORAS DE LAS TASAS POR PRESTACIONES DE SERVICIOS O REALIZACIÓN DE ACTIVIDADES TARIFA 1.ª ANÁLISIS QUÍMICO-BIOLÓGICOS Y CLÍNICOS

III. ORDENANZAS FISCALES REGULADORAS DE LAS TASAS POR LA UTILIZACIÓN PRIVATIVA O EL APROVECHAMIENTO ESPECIAL DEL DOMINIO PÚBLICO LOCAL

CAPÍTULO X. ACUERDOS Y ORDENANZAS MODELO DE LOS PRECIOS PÚBLICOS

I. ACUERDOS DE DELEGACIÓN DE COMPETENCIAS.

II. ACUERDOS DE ESTABLECIMIENTO DE PRECIOS PÚBLICOS.

III. ACUERDOS DE MODIFICACIÓN DE PRECIOS PÚBLICOS.

IV. ACUERDOS DE SUPRESIÓN DE PRECIOS PÚBLICOS.

V. MODELO DE ORDENANZA REGULADORA DE LOS PRECIOS PÚBLICOS.

CAPÍTULO XI. ACUERDOS, ORDENANZAS Y CASOS PRÁCTICOS DE CONTRIBUCIONES ESPECIALES

I. ACUERDO Y ORDENANZA GENERAL PROVISIONALES

II. ACUERDOS Y ORDENANZAS GENERALES DE CONTRIBUCIONES ESPECIALES DEFINITIVOS

III. ACUERDOS DE IMPOSICIÓN Y ORDENACIÓN (ORDENANZAS ESPECÍFICAS) DE CONTRIBUCIONES ESPECIALES PROVISIONALES

IV. ACUERDOS DE IMPOSICIÓN Y ORDENACIÓN (ORDENANZAS ESPECÍFICAS) DE CONTRIBUCIONES ESPECIALES DEFINITIVOS

V. CASOS PRÁCTICOS

CAPÍTULO XII. MEMORIA ECONÓMICO-FINANCIERA

I. INTRODUCCIÓN

II. TASAS POR LA UTILIZACIÓN PRIVATIVA O EL APROVECHAMIENTO DEL DOMINIO PÚBLICO LOCAL

III. PRESTACIÓN DE SERVICIOS O REALIZACIÓN DE ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS

IV. EL ESTUDIO DE COSTES

V. LA FIJACIÓN DE LA CUANTÍA DE LAS TARIFAS