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Medidas antiabuso en los Convenios sobre doble imposición.

Medidas antiabuso en los Convenios sobre doble imposición. ampliar imagen

  • Carmona Fernández, Néstor.
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    • Editorial: Francis Lefebvre
    • ISBN: 978-84-18405-06-8
    • Páginas: 116
    • Dimensiones: 15 cm x 24 cm
    • Plaza de edición: Madrid , España
    • Encuadernación: Rústica
    • Idiomas: Español
    • Fecha de la edición: 2020
    • Edición: 1ª ed.

    Información detallada:

    Resumen del libro

    • Un examen detallado de las medidas normativas de carácter bilateral, asentadas en convenios para evitar la doble imposición, que pretenden encarar manifestaciones fiscalmente elusivas o abusivas.
    • Se analizan desde las diferentes medidas de carácter general y de “limitación de beneficios” - hasta las más específicas, agrupadas por diferentes categorías y escenarios, con especial hincapié en la interposición y la instrumentación societaria.
    • La obra describe un contexto en el que la conflictividad derivada de la bien o mal llamada “planificación fiscal agresiva” y el fenómeno de la evasión/elusión fiscal internacional se enfrenta a nuevas medidas que aspiran a combatirlo o mitigar sus efectos, bajo el marco de la búsqueda de consensos internacionales.
    • Una obra imprescindible para el experto fiscalista desarrollada por su autor Néstor Carmona Fernández, gran experto en la materia.

    Por fin una obra que aborda de forma completa y rigurosa esta compleja materia, teniendo presentes:

    las normas “clásicas”, nunca exentas de conflictividad;

    - el escenario derivado de la gran primera oleada del Proyecto BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), con su cosecha de recomendaciones y propuestas normativas con incidencia tanto en las legislaciones domésticas, como en las convenidas -con el protagonismo del Convenio Multilateral BEPS-;

    - ciertos instrumentos de soft law (Directrices de Precios de transferencia, Modelo de Convenio de 2017 y nuevos Comentarios, etc.);

    - los trabajos posteriores a 2015 en el terreno de las normas antiabuso, llegando incluso, a ciertas propuestas de consenso internacional tributario, actualmente en curso, en materias clave determinantes de la atribución de beneficios por jurisdicción y de tributación mínima, incardinadas en el marco de la “Digitalización de la economía”, pero que salpican a todos los órdenes económicos, auspiciadas por la OCDE y el G20, todo ello bajo un horizonte en la fiscalidad internacional cuajado de incertidumbres.

    Asimismo, se contemplan ciertos mecanismos que pretenden otorgar certidumbre (tax certainty) a los sujetos involucrados en las operaciones transfronterizas con previsibles contingencias fiscales a través de actuaciones preventivas de litigiosidad o paliativas de sus consecuencias (acuerdos previos, procedimientos de resolución de controversias entre países, en especial, para evitar la doble imposición, u otras acciones de carácter cooperativo y multilateral - controles simultáneos, futuras joint audits, etcétera, que constituyen parte del previsible paisaje de futuro en la tributación transfronteriza- sin perder de vista los enormes progresos que se han producido en materia de la denominada “transparencia” y permeabilidad informativa interestatal.

    En definitiva, una obra esencial para el experto fiscalista.


    Índice

    Capítulo 1: INTRODUCCION: LA ELUSION FISCAL INTERNACIONAL Y LAS CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICION

    Capítulo 2: MEDIDAS GENERALES ANTIABUSO. EL DERECHO A LOS BENEFICIOS DEL CONVENIO:

    Capítulo 3: MEDIDAS BILATERALES TRADICIONALES CONTRA SOCIEDADES INSTRUMENTALES O «CONDUCTORAS»

    Capítulo 4: ABUSO SUBJETIVO: RESIDENCIA FISCAL Y SOCIEDADES DE PERSONAS

    Capítulo 5: ABUSO INSTRUMENTAL: MEDIDAS ANTE LA INTERPOSICION SOCIETARIA

    Capítulo 6: ABUSO Y CALIFICACIÓN FUNCIONAL

    Capítulo 7: ABUSO Y VALORACION: EL PRINCIPIO DE LIBRE COMPETENCIA: LA RECARACTERIZACIÓN DE OPERACIONES

    Capítulo 8: ABUSO Y TRIBUTACION: REGÍMENES FISCALES PRIVILEGIADOS

    Capítulo 9: ABUSO Y TRANSPARENCIA INFORMATIVA

    Capítulo 10: ABUSO Y CERTIDUMBRE FISCAL: MEDIDAS PREVENTIVAS Y PALIATIVAS ANTE CONDUCTAS ABUSIVAS

    Capítulo 11: ABUSO Y ÚLTIMAS PROPUESTAS G20/OCDE: FISCALIDAD Y DIGITALIZACION DE LA ECONOMÍA



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