Síguenos en:

  • Google+

Normas Internacionales de Auditoría adaptadas para su aplicación en España por el ICAC

Normas Internacionales de Auditoría adaptadas para su aplicación en España por el ICAC ampliar imagen

  • Labatut Serer, Gregorio.
  • Fuentes Barbera, Cristina de.
  • Aguilar Lara, Ignacio.
  • valoración
    (0 Comentarios)
    Comenta y valora este libro

    • Editorial: Francis Lefebvre
    • ISBN: 978-84-16924-67-7
    • Páginas: 450
    • Dimensiones: 15 cm x 24 cm
    • Plaza de edición: Madrid
    • Encuadernación: Rústica
    • Fecha de la edición: 2017
    • Edición: 1ª ed.

    Información detallada:

    Resumen del libro

    Las nuevas Normas Técnicas en Auditoría (NIA-ES), entraron en vigor en España, y son de aplicación a todos los trabajos de auditoría de cuentas correspondientes a los ejercicios económicos que se inicien a partir del día 1-1-2014, y en cualquier caso a los trabajos de auditoría de cuentas contratados o encargados a partir de 1 de enero de 2015.

    Por ello presentamos este manual, dirigido a todos los profesionales preocupados por la Auditoría de cuentas y a los auditores en ejercicio, con el objeto de poner en su conocimiento el contenido, la estructura y las exigencias de las NIA-ES. Pero también es una obra dirigida a los aspirantes al Registro de Auditores de Cuentas (ROAC), a quienes pretende ayudar a superar las pruebas de acceso a este Registro.

    En primer lugar, la obra presenta el Marco normativo de la auditoría de cuentas en España, a partir de este momento se desarrolla el contenido de cada NIA-ES extractándola, indicando sus aspectos fundamentales y más relevantes, sustentados en cuadros sinópticos.

    De este modo, en la fase de planificación, se tratan los objetivos globales de la auditoría, los términos del acuerdo del encargo de auditoría, el control de calidad, la documentación, las responsabilidades del auditor con respecto al fraude, las consideraciones de las disposiciones legales y reglamentarias, la comunicación con los responsables del gobierno de la Entidad, así como la evaluación del riesgo y las respuestas que realiza a las mismas el auditor

    En la fase de ejecución, se trata la obtención de la evidencia en auditoría y diversos procedimientos para su obtención, como son las confirmaciones externas, la aplicación de procedimientos analíticos y la realización del muestreo. También se estudian la auditoria de partes vinculadas, tratamiento y responsabilidades del auditor sobre hechos posteriores y la aplicación o no del principio de empresa en funcionamiento

    La obra se encuentra adaptada a Resolución de 23 de diciembre de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, que será de aplicación a los trabajos de auditoría de cuentas contratados o encargados a partir del 1 de enero de 2018, y se contempla la modificación de los nuevos modelos de informes de auditoría, por lo que esperamos pueda ser de gran interés tanto para profesionales como para interesados en la auditoría de


    Índice

    La emisión de normas internacionales de auditoría

    La Federación internacional de contadores

    Adopción de las NIA en el ámbito europeo y español

    Las NIA adaptadas al caso español o NIA-ES:

    Cuerpo de NIA-ES

    Entrada en vigor de las NIA-ES

    Estructura de las NIA-ES

    Interpretación de las NIA-ES

    NIA-ES 200. Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría

    Introducción

    Objetivos globales del auditor

    Definiciones

    Requerimientos:

    Requerimientos de ética relativos a la auditoría de EEFF

    Escepticismo profesional

    Juicio profesional

    Evidencia de auditoría suficiente y adecuada y riesgo de auditoría

    Realización de la auditoría de conformidad con las NIA

    NIA-ES 210. Acuerdo de los términos del encargo de auditoría

    Introducción

    Requerimientos:

    Situaciones especiales previas a la aceptación del encargo

    Acuerdo de los términos del encargo de auditoría

    Situaciones especiales posteriores a la aceptación del encargo

    NIA-ES 220. Control de calidad de la auditoría de estados financieros

    Alcance

    Objetivo

    Definiciones

    Requerimientos:

    En relación al control de calidad del encargo En relación a la revisión de control de calidad del encargo

    NIA-ES 230. Documentación de Auditoría

    Alcance

    Objetivos

    Definiciones

    Requerimientos:

    Preparación Oportuna de la documentación de auditoría

    Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la evidencia de auditoría obtenida

    Inaplicación de un requerimiento

    Cuestiones surgidas después de la fecha del informe de auditoría Compilación del archivo final de la auditoría

    Requerimientos específicos de documentación de auditoría en otras NIA-ES

    NIA-ES 240. Responsabilidad del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al Fraude

    Alcance

    Objetivos

    Definiciones

    Requerimientos:

    Escepticismo Profesional 

    Discusión con los miembros del equipo del encargo

    Procedimientos de valoración del riesgo y actividades relacionadas

    Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material debida a fraude

    Respuestas a los riesgos valorados de incorrección material debida a fraude 51

    Evaluación de la evidencia de auditoría

    Imposibilidad del auditor de seguir con el encargo

    Manifestaciones escritas

    Comunicación a la dirección y a los responsables del gobierno de la entidad

    Comunicación a las autoridades reguladoras y de supervisión

    Documentación

    NIA-ES 250. Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de los estados financieros

    Alcance

    Responsabilidad del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias

    Objetivo

    Definiciones previas

    Requerimientos:

    Consideración por el auditor del cumplimiento de las disposiciones legales y Reglamentarias

    Procedimientos de auditoría cuando se identifica o existen indicios de un posible incumplimiento

    Comunicación de incumplimientos identificados o de la existencia de indicios de un posible incumplimiento

    Documentación

    NIA-ES 260 revisada. Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad

    Alcance de esta NIA

    Objetivos

    Definiciones

    Requerimientos

    NIA-ES 265. Comunicación de las deficiencias en el control interno a los responsables del gobierno y a la dirección de la entidad

    Objetivo

    Definiciones

    Requerimientos

    NIA-ES 300. Planificación de la auditoría de estados financieros

    Alcance y objetivo

    Introducción a la función y el momento de la realización de las pruebas de auditoría

    Introducción a la planificación tal y como va a ser tratada en esta obra

    Requerimientos

    NIA-ES 315. Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno

    Alcance y objetivo

    Definiciones previas

    Condiciones y hechos que pueden indicar la existencia de incorrección material

    Requerimientos

    NIA-ES 320. Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría

    Alcance y objetivos

    Definiciones previas

    Importancia relativa en el contexto de una auditoría

    Aplicación del juicio profesional del auditor

    Requerimientos:

    Determinación de la importancia relativa para los estados financieros y para la ejecución del trabajo, al planificar la auditoría

    Revisión a medida que la auditoría avanza

    Documentación:

    Importancia relativa para los estados financieros en su conjunto

    Nivel o niveles de importancia relativa para determinados tipos de transacciones, saldos contables o información a revelar (si procede) (Materialidad Específica)

    Importancia relativa para la ejecución del trabajo (Materialidad de ejecución del trabajo)

    NIA-ES 330. Respuestas del auditor a los riesgos valorados

    Alcance y objetivos

    Definiciones previas

    Requerimientos:

    Respuestas globales

    Procedimientos de auditoría que responden a los riesgos valorados de incorrección material en las afirmaciones

    Adecuación de la presentación y de la información revelada

    Evaluación de la suficiencia y adecuación de la evidencia de auditoría

    Documentación

    NIA-ES 402. Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios 

    Alcance

    Objetivos

    Requerimientos:

    Obtención de conocimiento de los servicios prestados (incluido el control interno)

    Informes de la entidad de servicios a la entidad usuaria sobre los servicios prestados (Informes del tipo 1 y 2)

    Respuestas a los riesgos valorados de incorrección material

    Informes tipo 1 y tipo 2 que excluyen los servicios de una organización de servicios subcontratada

    Fraude, incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias, e incorrecciones no corregidas en relación con las actividades de la organización de servicios

    Informe del auditor de la entidad usuaria

    NIA-ES 450. Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría

    Alcance

    Objetivos

    Requerimientos:

    Acumulación de incorrecciones identificadas

    Consideración de las incorrecciones identificadas en la fase de realización de la auditoría

    Comunicación a la dirección y corrección de las incorrecciones 

    Evaluación del efecto de las incorrecciones no corregidas sobre la cifra de importancia relativa

    El auditor determinará si las incorrecciones no corregidas son materiales individualmente o de forma agregada

    Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad

    Manifestaciones escritas sobre las incorrecciones materiales no corregidas

    NIA-ES 500. Evidencia de auditoría

    Alcance

    Objetivos

    Definiciones

    Requerimientos:

    La evidencia en auditoría debe ser suficiente y adecuada

    Información que debe ser utilizada para la obtención de la evidencia

    Selección de elementos sobre los que se realizan las pruebas

    Incongruencias y dudas (reservas) sobre la fiabilidad de la evidencia

    NIA-ES 501. Evidencia de auditoría. Consideraciones especiales para determinadas áreas

    Objetivos y Requerimientos relacionados con las existencias

    Objetivos y Requerimientos relacionados con los litigios y reclamaciones

    Objetivos y Requerimientos relacionados con la información segmentada

    NIA-ES 505. Confirmaciones externas

    Alcance

    Objetivos

    Definiciones

    Requerimientos:

    Procedimientos de confirmación externa

    Negativa de la dirección a que el auditor envíe una solicitud de confirmación

    Resultados de los procedimientos de confirmación externa

    Confirmaciones negativas

    Evaluación de los resultados de las solicitudes de confirmación externa

    NIA-ES 510 revisada. Encargos iniciales de auditoría. Saldos de apertura

    Objetivo

    Requerimientos relativos a los saldos de apertura

    Requerimientos relativos a la congruencia de las políticas contables

    Requerimientos respecto a la opinión modificada en el informe emitido por el auditor predecesor

    NIA-ES 520. Procedimientos analíticos

    Alcance

    Objetivo

    Definiciones

    Requerimientos

    Procedimientos analíticos sustantivos:

    Procedimientos analíticos que facilitan una conclusión global

    Investigación de los resultados de los procedimientos analíticos

    NIA-ES 530. Muestreo de auditoría

    Objetivo

    Definiciones

    Requerimientos:

    Diseño, tamaño y selección de la muestra de elementos a comprobar

    Aplicación de procedimientos de auditoría

    Naturaleza y causa de las desviaciones e incorrecciones

    Extrapolación de las incorrecciones

    Evaluación de los resultados del muestreo de auditoría

    NIA-ES 540. Auditoría de estimaciones contables, incluidas las de valor razonable y de la información relacionada a revelar

    Introducción

    Objetivo

    Definiciones

    Requerimientos:

    Procedimientos de valoración del riesgo y actividades relacionadas

    Identificación y valoración del riesgo de incorrección material

    Respuestas a los riesgos valorados de incorrección material

    Procedimientos posteriores sustantivos para responder a los riesgos significativos

    Evaluación de la razonabilidad de las estimaciones contables y determinación de incorrecciones

    Revelación de información relacionada con las estimaciones contables

    Indicadores de la existencia de posible sesgo de la dirección

    Manifestaciones escritas

    Documentación

    NIA-ES 550. Partes vinculadas

    Alcance

    Naturaleza de la relación con partes vinculadas

    Definiciones

    Responsabilidad del auditor

    Objetivos

    Requerimientos:

    Procedimientos de valoración del riesgo y actividades relacionadas

    Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material asociados con relaciones y transacciones con partes vinculadas 

    Respuesta a los riesgos de incorrección material asociados a las relaciones y transacciones con partes vinculadas

    Evaluación de la contabilización e información de las relaciones y transacciones identificadas con partes vinculadas

    Manifestaciones escritas

    Comunicaciones con los responsables del gobierno de la entidad

    Documentación

    NIA-ES 560. Hechos posteriores al cierre

    Alcance

    Definiciones

    Objetivos

    Requerimientos:

    Hechos ocurridos entre la fecha de los Estados Financieros y la fecha del informe de auditoría

    Hechos que llegan a conocimiento del auditor con posterioridad a la fecha del informe de auditoría, pero con anterioridad a la fecha de publicación de los estados financieros

    Hechos que llegan a conocimiento del auditor con posterioridad a la fecha de publicación de los estados financieros

    NIA-ES 570 revisada. Empresa en funcionamiento

    Alcance

    Definiciones

    Responsabilidades

    Objetivos

    Requerimientos:

    Procedimientos de valoración del riesgo y actividades relacionadas

    Evaluación de la valoración realizada por la dirección

    Periodo posterior al de valoración por la dirección

    Procedimientos de auditoría adicionales cuando se identifican hechos o condiciones que ponen en duda la gestión continuada

    Conclusiones e informe de auditoría

    Información revelada adecuadamente cuando se han identificado hechos o condiciones y existe una incertidumbre material

    Información revelada adecuadamente cuando se han identificado hechos o condiciones pero no existe una incertidumbre material

    Implicaciones en el informe de auditoría

    Falta de disposición de la dirección para realizar o ampliar su valoración

    Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad

    Retraso significativo en la aprobación de los estados financieros

    NIA-ES 580. Manifestaciones escritas.

    Objetivo

    Definiciones

    Requerimientos:

    Requerimientos relativos a los miembros de la dirección

    Requerimientos relativos a las responsabilidades de la dirección

    Otras manifestaciones escritas

    Fecha de las manifestaciones escritas y periodo o periodos cubiertos

    Forma de las manifestaciones escritas

    Dudas sobre la fiabilidad de las manifestaciones escritas y manifestaciones escritas solicitadas y no proporcionadas

    NIA-ES 600. Consideraciones especiales de estados financieros de grupos (incluido el trabajo de los auditores de los componentes)

    Alcance

    Objetivos

    Definiciones

    Requerimientos:

    Responsabilidad

    Aceptación y continuidad

    Estrategia global de auditoría y plan de auditoría

    Conocimiento del grupo, de sus componentes y de sus entornos

    Conocimiento del auditor de un componente

    Importancia relativa

    Respuestas a los riesgos valorados

    Procedimiento de consolidación

    Evaluación de la suficiencia y adecuación de la evidencia de auditoría obtenida

    Comunicación a los responsables de gobierno del grupo

    Documentación

    NIA-ES 610. Utilización del trabajo del auditor interno

    Alcance

    Relación entre la función de la auditoría interna y el auditor externo

    Objetivos

    Definiciones

    Requerimientos:

    Determinar si se utiliza el trabajo de los auditores internos y la extensión de dicha utilización

    Utilización de trabajos específicos de los auditores internos

    Documentación

    NIA-ES 620. Utilización del trabajo de un experto del auditor

    Alcance

    Responsabilidad del auditor respecto de la opinión en auditoría

    Objetivos

    Definiciones

    Requerimientos:

    Determinación de la necesidad de un experto del auditor

    Naturaleza, momento de realización y extensión de los procedimientos de auditoría

    Competencia, capacidad y objetividad del experto externo del auditor

    Obtención de conocimiento del campo de especialización del experto externo del auditor

    Acuerdo con el experto del auditor

    Evaluación de la adecuación del trabajo del experto del auditor

    Referencia al experto del auditor en el informe de auditoría

    NIA-ES 700 (Revisada) Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros

    Introducción

    Alcance

    Objetivos

    Definiciones Previas

    Formación de la opinión sobre los estados financieros

    Tipos de opinión

    Novedades en cuanto a la estructura del informe bajo NIA-ES

    Estructura de los nuevos informes bajo NIA-ES

    Ejemplos de la NIA-ES 700 adaptado y con notas aclaratorias

    Comparativa de los puntos más relevantes de los Ejemplos 1 y 3 del Anexo de la NIA-ES

    700 (Revisada)

    NIA-ES 701 Comunicación de las cuestiones clave de la auditoría en el informe de auditoría emitido por un auditor independiente

    Alcance de esta NIA

    Objetivos

    Definición

    Determinación de las cuestiones clave de la auditoría

    Comunicación de las cuestiones clave de la auditoría

    Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad

    Documentación

    NIA-ES 705 (Revisada) Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente

    Alcance

    Objetivo

    Definiciones previas

    Tipos de opinión Modificada

    Consecuencia de la imposibilidad de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada debido a una limitación impuesta por la dirección después de que el auditor haya aceptado el encargo 

    Prohibición de uso de opinión parcial en la NIA-ES

    Estructura y contenido del informe cuando se expresa una opinión modificada

    Ejemplos de distintas situaciones con efecto en el informe

    NIA-ES 706 (Revisada) Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe de auditoría emitido por un auditor independiente

    Alcance

    Objetivo

    Definiciones previas

    Párrafos de énfasis en el informe de auditoría

    Párrafo de otras cuestiones

    Comunicación a los responsables de la entidad

    Relación de NIA que contienen requerimientos sobre párrafos de énfasis

    Relación de NIA-ES que contienen requerimientos sobre párrafos de otras cuestiones

    Ejemplos

    NIA-ES 710. Información comparativa— Cifras correspondientes de períodos anteriores y estados financieros comparativos

    Alcance

    Objetivos

    Definiciones Previas

    Requerimientos relativos al trabajo del auditor

    COMENTARIOS INTRODUCTORIOS DE LOS CASOS PRÁCTICOS

    CASO 1 NTA Información comparativa párrafo 11 a) CIFRAS COMPARATIVAS

    CASO 2 NTA Información comparativa párrafo 11 b) CIFRAS COMPARATIVAS

    CASO 3 NTA Información comparativa párrafo A3) CIFRAS COMPARATIVAS

    CASO 4 NTA Información comparativa párrafo 12) CIFRAS COMPARATIVAS

    CASO 5 NTA Información comparativa párrafo A6) CIFRAS COMPARATIVAS

    CASO 6 NTA Información comparativa párrafo 13) CIFRAS COMPARATIVAS

    CASO 7 NTA Información comparativa párrafo 14) CIFRAS COMPARATIVAS

    CASO 8 NTA Información comparativa párrafo 15) CUENTAS ANUALES COMPARATIVAS

    CASO 9 NTA Información comparativa párrafo 16) CUENTAS ANUALES COMPARATIVAS

    CASO 10 NTA Información comparativa párrafo 17) CUENTAS ANUALES COMPARATIVAS

    CASO 11 NTA Información comparativa párrafo 18, A11) CUENTAS ANUALES COMPARATIVAS

    CASO 12 NTA Información comparativa párrafo 19) CUENTAS ANUALES COMPARATIVAS

    NIA-ES 720 (Revisada) Responsabilidad del auditor con respecto a otra información

    Alcance

    Objetivo

    Definiciones previas

    Obtención de la otra información

    Lectura y consideración de la otra información

    Respuesta cuando parece que existe una incongruencia material o una incorrección material en la otra información

    Respuesta cuando el auditor concluye que existe una incorrección material en la otra información

    Informe

    NIA-ES 805 (Revisada) Consideraciones especiales — Auditorías de un solo estado financiero

    Introducción a la normativa aplicable en la jurisdicción española

    Alcance

    Objetivo

    Definiciones previas

    Aplicación de las NIA-ES

    Determinación de la aceptabilidad del marco de información financiera

    Estructura de la opinión

    Consideraciones para la planificación y la realización de la auditoría

    Informes sobre el conjunto completo de estados financieros de la entidad y sobre un solo estado financiero

    Opinión modificada, párrafo de énfasis o párrafo sobre otras cuestiones en el informe de auditoría sobre el conjunto completo de estados financieros de la entidad

    Anexo I: Ejemplo de informe de auditoría sobre un Balance

    Anexo II: Revocación y renuncia del auditor de cuentas

    Anexo III: Modificaciones de concordancia con otras NIA-ES

    Anexo IV: Cuestionarios de autoevaluación

    Anexo V: Caso práctico completo resuelto bajo criterios NIA-ES




    Otros libros de "Contabilidad" y "Mementos"


    Boletín de Novedades

    Suscríbase a nuestro boletín de novedades.


    Descarga de catálogos


    Publicidad: