Resumen del libro
135 casos prácticos que recogen las situaciones más complejas y controvertidas con las que el profesional de la fiscalidad puede enfrentarse en el desarrollo de su trabajo.
Resuelva, desde la práctica, las dudas y los vacíos legales en el ámbito de la gestión tributaria.
La obra aborda de forma detallada aspectos tales como los Beneficios fiscales, Certificados tributarios, Intercambio de datos, Comprobación de valores, Cuenta corriente tributaria, Derechos y garantías del contribuyente, Domicilio fiscal, Notificaciones, NIF, Obligaciones formales, Devolución de ingresos, Verificación de datos, Recursos, Representación.
Incluye un ANEXO en el que se mencionan todas las normas que han sido utilizadas en la resolución de los supuestos, y se reproduce el texto de las menos usuales.
C.I ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
1. Competencias de las unidades de módulos
2. Competencia por cambio de domicilio fiscal
3. Repercusiones de los cambios de criterio normativo
4. Competencia por readscripción
5. Formación del expediente administrativo
6. Ampliación de plazos
C.II BENEFICIOS FISCALES
7. Exenciones
8. Entidades sin fines lucrativos
9. Donación con derecho a deducción
10. Revocación por sentencia judicial de donación deducida
C.III CERTIFICADOS TRIBUTARIOS
11. Aspectos generales
12. Variación de datos
13. Certificados de la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre
14. Certificados de contratistas y subcontratistas y régimen foral (1)
15. Certificados de contratistas y subcontratistas y régimen foral (2)
16. Sentido del certificado
17. Plazo de solicitud
18. Plazo de expedición
19. Plazo de vigencia
20. Valor del silencio
21. Varios aspectos
C.IV CESIÓN DE DATOS TRIBUTARIOS
22. Peticiones judiciales de información
23. Instancias habilitadas para solicitar información tributaria
24. Información a causahabientes
25. Certificado de deudas a favor de un tercero que efectúa el pago
26. Acceso a la identidad del presentador de declaraciones tributarias
C.V COMPROBACIÓN DE VALORES
27. Práctica de la comprobación
28. Número máximo de comprobaciones
29. Acogimiento al valor de referencia administrativo
C.VI CUENTA CORRIENTE TRIBUTARIA
30. Efectos temporales del alta en el sistema
31. Importe de los créditos reconocidos a efectos de inclusión
32. Competencias
33. Ámbito subjetivo del sistema de CCT (1)
34. Ámbito subjetivo del sistema de CCT (2)
35. Propuesta de liquidación de la cuenta
36. Compensación de la liquidación de la cuenta
37. Liquidaciones de escaso importe
38. Revocación
C.VII DERECHOS Y GARANTÍAS DE LOS CONTRIBUYENTES
39. Información a terceros (1)
40. Información a terceros (2)
41. Identidad de los funcionarios que acceden a los datos tributarios
C.VIII DOMICILIO FISCAL
42. Cuestiones genéricas
43. Domicilio fiscal especial
44. Cambio de domicilio fiscal
C.IX NOTIFICACIONES
45. Notificación con resultado de ausencia
46. Notificación en domicilio fiscal compartido
47. Notificaciones a administradores
48. Notificaciones a concursados
C.X NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL
49. Normativa
50. Letra del NIF (1)
51. Letra del NIF (2)
52. NIF y foralidad
53. Varios
54. DNI
55. NIE
56. Competencias de asignación
57. Incidencias
58. Catálogo NNIIFF
59. Régimen transitorio
60. Revocación del NIF
61. Rehabilitación del NIF
C.XI OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
1. MATERIALES
1.1. RECARGOS POR EXTEMPORANEIDAD
62. Exención por reinversión regularizada
63. Carta-comunicación
1.2. INTERESES DE DEMORA
64. Intereses de demora y caducidad del procedimiento (1)
65. Intereses de demora y caducidad del procedimiento (2)
66. Autoliquidación rectificada
67. Repercusión de IVA excesiva (1)
68. Repercusión de IVA excesiva (2)
69. Comprobación de la autoliquidación por la que se solicita la devolución
70. Devolución acordada de oficio en vía de comprobación
1.3. OTRAS
71. Retenciones practicadas a partir de comunicación incorrecta
2. FORMALES
72. Modelos
73. Censos
74. Censo de empresarios, profesionales y retenedores
75. Gran empresa
76. Modelo 037
77. Entidad constituida para su posterior transmisión
78. Modificaciones censales más frecuentes
79. Varios supuestos
80. Depuración censal
81. Obligaciones de registro y facturación
82. Dispensa de la obligación de facturación
83. Expedición de factura por el destinatario
84. Factura vs. documento sustitutivo
85. Descripción en factura de la operación
86. Facturación conjunta de varias operaciones
87. Contenido de la factura
88. Expedición de ticket
89. Facturas rectificativas
90. Libros obligatorios de IVA
C.XII PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA
1. ASPECTOS COMUNES
91. Prescripción y caducidad
92. Validez de los escritos de parte formulados vía fax
2. PROCEDIMIENTOS EN DETALLE
2.1. AUTOLIQUIDACIONES
93. Autoliquidación complementaria y rectificación de autoliquidación
94. Renuncia a la devolución por error
95. Presentación de declaración por los no obligados a hacerlo (1)
96. Presentación de declaración por los no obligados a hacerlo (2)
97. Competencia para tramitar la rectificación de la autoliquidación (1)
98. Competencia para tramitar la rectificación de la autoliquidación (2)
99. Exención por reinversión
100. Operaciones con pago aplazado
101. Exceso de aportación a un plan de pensiones
2.2. COMPROBACIÓN LIMITADA
102. Presentación de autoliquidación iniciado el procedimiento
103. Retenciones
104. Liquidación de gestión vinculada a otra previa de inspección
2.3. DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS
105. Duplicidad de autoliquidaciones
106. Repercusión excesiva de IVA a sujeto en régimen simplificado
107. Responsabilidad por devoluciones incorrectamente ejecutadas
108. Tasa judicial
109. Devolución por IRPF (declaración conjunta) en caso de fallecimiento de uno de los cónyuges
110. Devolución y sustitución vulgar
111. Devolución a sucesores antes de la partición de la herencia
112. Prescripción del derecho a solicitar una devolución determinada mediante comprobación
113. Cuenta designada para la devolución
114. Devolución de oficio en caso de pagos a cuenta no ingresados
115. Otros supuestos
2.4. VERIFICACIÓN DE DATOS
116. Ratificación de datos
117. Requerimiento indiscriminado y desproporcionado
C.XIII PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN
1. CORRECCIÓN DE ERRORES
118. Error de hecho derivado de los propios documentos del expediente
2. RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS
119. Impugnación de sanción tributaria
120. Ejecución de fallos
121. Plazo de interposición de la reclamación económico-administrativa
122. Legitimación
123. Actos recurribles en vía económico-administrativa
124. Efectos de la inadmisión de la reclamación económico-administrativa
3. RECURSO DE REPOSICIÓN
125. Reformatio in peius
126. Ampliación de plazos
127. Simultaneidad de recurso y reclamación
128. Puesta de manifiesto del expediente
129. Efectos del archivo
130. Varias cuestiones
4. REVOCACIÓN
131. Límites a la potestad revocatoria
132. Motivos de revocación
133. Diversas cuestiones
C.XIV REPRESENTACIÓN
134. Representante no residente de entidad residente
135. Representante de entidad residente
ANEXO NORMATIVO
Citación Chicago
Santolaya Blay, Manuel.
Supuestos prácticos de gestión tributaria.
1ª
Madrid:
CISS,
2011.
Citación APA
Santolaya Blay, Manuel
(2011).
Supuestos prácticos de gestión tributaria. CISS.