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Tax Assurance. A Risk Management Handbook for large Business

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  • González de Frutos, Ubaldo.
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    • Editorial: Francis Lefebvre
    • ISBN: 978-84-17544-38-6
    • Páginas: 115
    • Dimensiones: 15 cm x 24 cm
    • Plaza de edición: Madrid , España
    • Encuadernación: Rústica
    • Idiomas: Inglés
    • Fecha de la edición: 2018
    • Edición: 1ª ed.
    Versión en papel:
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    Resumen del libro

    En la era de la transparencia fiscal posterior a la BEPS, con el CBCR, estándares fiscales internacionales reforzados y un aumento en la aplicación por parte de las administraciones tributarias en los países desarrollados y en desarrollo, las grandes empresas deben tener el control de los riesgos fiscales, que abarcan no solo los riesgos financieros tradicionales de impuestos, intereses y multas pero también, y quizás más importante, riesgos reputacionales.

    En este escenario, el impuesto se ha convertido en un tema estratégico y el consejo de administración es en última instancia responsable de la garantía del riesgo fiscal para los accionistas y las partes interesadas. Para este propósito, las corporaciones necesitan una estrategia aprobada a nivel de junta e implementada a través de marcos de control fiscal bien diseñados y efectivos, normalmente en el contexto más amplio de los marcos de gobierno corporativo.

    Este manual se basa en los estándares internacionales relevantes y las mejores prácticas para proporcionar orientación para establecer los pilares de un marco de control fiscal y mitigar los riesgos fiscales de los contribuyentes grandes y complejos. Discute la relación entre los impuestos y el gobierno corporativo y aborda los elementos clave de una estrategia de impuestos corporativos.

    También se analizan los pilares de los principales marcos de control fiscal, incluida la asignación de responsabilidades, el apetito por el riesgo, la gobernanza de los riesgos fiscales y la garantía de riesgos.

    Los riesgos fiscales más importantes se examinan bajo la perspectiva del entorno posterior a la BEPS, con especial atención a los riesgos principales, como los precios de transferencia, el establecimiento permanente, la planificación financiera agresiva o los riesgos jurisdiccionales.

    El manual también examina cómo los contribuyentes pueden obtener certeza y cubrir los riesgos impositivos aprovechando los servicios prestados por las administraciones tributarias, incluidas las resoluciones, los mecanismos de cumplimiento de cooperativas nacionales e internacionales y los mecanismos de resolución de disputas.


    Índice

    Foreword

    Summary

    List of Abbreviations

    Tables and figures

    Chapter 1. Introduction

    Chapter 2. Tax Risk

    I Definition

    II An emerging view of tax risk

    III Frameworks

    IV Types of tax risk

    Chapter 3. The changing tax ecosystem

    I A fluid business environment

    II Corporate Tax, a matter of public interest

    III More proactive tax administrations

    IV Stakeholders enter the scene

    V Increased competition between tax systems

    VI Tax transparency

    VII Tax as a strategic issue

    VIII Evolving tax departments

    IX Emergence of risk management and assurance standards

    Chapter 4. Tax Governance and Corporate Social Responsibility

    Chapter 5. Setting up an Internal Control Framework

    I Concept and relevance

    II Building blocks

    Chapter 6. Defining a tax strategy

    I Relevance

    II. Drafting a tax strategy

    Chapter 7. Building block 2: Comprehensive application

    Chapter 8. Building Block 3: Roles and Responsibilities

    I.The Board of Directors

    II. The Tax Department

    III.Internal audit

    IV. External auditors

    Chapter 9. Chapter 9. Building block 4: Governance

    I. Incentives

    II. Reporting

    Chapter 10. Building block 5: Testing of the control framework

    Chapter 11. Building block 6: Tax assurance

    Chapter 12. Significant tax risks

    I. Profit shifting - BEPS Risk

    II. Nexus, residency and PE

    III. Jurisdictional risk

    IV. Transfer pricing

    V. Financing arrangements

    Chapter 13. Tax certainty provided by tax administrations

    I. Rulings

    II. Dispute resolution through Mutual Agreement Procedures

    III. Cooperative compliance

    IV. Multilateral ICAP



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