Resumen del libro
El libro que el lector tiene entre sus manos es resultado de la investigación de un grupo de tributaristas europeos y latinoamericanos, que unidos por sus comunes intereses en el estudio del Derecho, pusieron su empeño en analizar el cumplimiento tributario y la planificación fiscal en la era post-BEPS. La monografía nace de la puesta en común de las inquietudes sobre el impacto en el cumplimiento voluntario y en la planificación fiscal internacional, en particular, después de la consolidación de normas, mecanismos y procedimientos tributarios surgidos tras BEPS. La estructura del libro gira en torno a tres grandes temas: el intercambio de información fiscal, el cumplimiento tributario doméstico e internacional; y, la planificación fiscal internacional en la era Post-BEPS. Sin olvidar otros asuntos interrelacionados como el uso de los paraísos fiscales en la planificación internacional Post-BEPS, o el análisis de los conflictos que éstos suscitan con las pautas de gravamen de la economía digital en cuanto a la planificación fiscal internacional, o la incidencia del Instrumento multilateral sobre la planificación fiscal agresiva y las cláusulas generales antiabuso de los Convenios de doble imposición internacional. El libro va dirigido a abogados, asesores fiscales y contadores que busquen una fuente fiable sobre el concepto de cumplimiento tributario, su naturaleza y los efectos que produce una política de cumplimiento fiscal que sea adoptada por una empresa, así como las iniciativas de transparencia, y de intercambio de información fiscal como fórmulas adoptadas en todas las jurisdicciones en su lucha contra la evasión fiscal. A los especialistas se les ofrece además un estudio simétrico de la planificación fiscal internacional, respondiendo a la pregunta que se plantean muchos fiscalistas: ¿Es posible todavía la planificación fiscal internacional?
CAPÍTULO 1. LA TRIBUTACIÓN EN EL ÁMBITO DE LA UNIÓN EUROPEA: AVANCES EN EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN Y LA LUCHA CONTRA LA ELUSIÓN FISCAL / JORGE FERRERAS GUTIÉRREZ
PARTE I. EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN CON FINES TRIBUTARIOS Y EL TAX COMPLIANCE INTERNACIONAL
CAPÍTULO 2. LA DIRECTIVA 2011/16/UE DE COOPERACIÓN ADMINISTRATIVA COMO MOTOR DE LA TRANSPARENCIA FISCAL EN LA UE A TRAVÉS DEL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN FISCAL / FERNANDO SERRANO ANTÓN
CAPÍTULO 3. LOS DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES FRENTE AL TAX COMPLIANCE BY DEGIGN, LA BIG DATA Y EL TAX ANALYTICS, LA NUEVA INFORMACIÓN DE VALOR AGREGADO Y SU INTER-CAMBIO EN LA ERA DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL / ADOLFO A. IRIARTE YANICELLI L
CAPÍTULO 4. LA TRANSPARENCIA DEL SISTEMA FISCAL EN LA ERA DE LA ECONOMÍA COLABORATIVA / TERESA MORALES GIL (ESPAÑA) MARIANO LUCHESSI (ARGENTINA)
CAPÍTULO 5. EL DERECHO FISCAL INTERNACIONAL Y LA HIPERINFLACIÓN NORMATIVA COMO OBSTÁCULO PARA EL CUMPLIMIENTO / DIEGO QUIÑONES CRUZ
CAPÍTULO 6. COMPLIANCE TRIBUTARIO INTERNACIONAL / JAVIER MARTÍN FERNÁNDEZ. JESÚS RODRÍGUEZ MÁRQUEZ
CAPÍTULO 7. TAX COMPLIANCE INTERNACIONAL / ÁLVARO DE JUAN. LUIS LÓPEZ-TELLO Y DÍAZ AGUADO. ALFREDO MANERO RUIZ
PARTE II. TAX COMPLIANCE DOMÉSTICO
CAPÍTULO 8. LA CONCESIÓN DE BENEFICIOS INAPROPIADOS Y PLANIFICACIONES FISCALES AGRESIVAS / JULIANA PACCINI
CAPÍTULO 9. CORRECTORES O DETERMINADORES: EL ROL DE LA ADMINISTRACIÓN Y LOS JUECES RESPECTO AL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO EN UN ORDENAMIENTO COMPLEJO / DIEGO QUIÑONES CRUZ
CAPÍTULO 10. CUMPLIMIENTO FISCAL, HACIA DÓNDE VAMOS / JULIANA PACCINI
CAPÍTULO 11. EL NUEVO MARCO DE LA OPTIMIZACIÓN FISCAL TRANSFRONTERIZA: LA IMPLEMENTACIÓN FRANCESA DE LA DIRECTIVA – DAC 6– / VICTORIA ALVAREZ-LE MENTEC
CAPÍTULO 12. CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO Y EL ACCESO A LOS BENEFICIOS DE LOS CONVENIOS TRIBUTARIOS / CHRISTIAN ANDRÉS OLEA MÉNDEZ
CAPÍTULO 13. EL CUMPLIMIENTO FISCAL Y SUS ALCANCES SOBRE LA APLICACIÓN DE LAS GAARS / YASMIN MANZUR
CAPÍTULO 14. LAS NORMAS DE COMPLIANCE TRIBUTARIO APLICABLES A LOS CONTROLADORES BRASILEÑOS DE CAPITAL EXTRANJERO (CFC) UN MOVIMIENTO IMPARABLE DE TRANSPARENCIA FISCAL / THIAGO FELIPPE DE OLIVEIRA SANTOS
CAPÍTULO 15. EL COMPLIANCE TRIBUTARIO DEL NO RESIDENTE INVIRTIENDO LOCALMENTE / MAXIMILIANO BOADA IDUYA
CAPÍTULO 16. LAS FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES / DIEGO CUEVAS ESTANDÍA
CAPÍTULO 17. EL CUMPLIMIENTO FISCAL EN TIEMPOS DE PANDEMIA: ENTRE EL RIESGO DE EVADIR Y LA NECESIDAD DE SOBREVIVIR / GUZMÁN RAMÍREZ
PARTE III. PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL EN LA ERA POST BEPS
CAPÍTULO 18. EL PROYECTO BEPS Y EL FIN PARA CIERTOS ESQUEMAS DE PLANIFICACIÓN FISCAL AGRESIVA EN MATERIA DE CONVENIOS TRIBUTARIOS / CARLOS E. PROTTO
CAPÍTULO 19. EL USO DE LOS PARAÍSOS FISCALES EN LA ERA POST-BEPS / FRANCISCO SEPÚLVEDA
CAPÍTULO 20. EL FUTURO DEL PRINCIPIO DE PLENA COMPETENCIA A LA LUZ DE LAS NUEVAS DIRECTRICES DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y BEPS 2.0: ¿EL ENFOQUE FORMULARIO GANÓ LA BATALLA? / MIRNA SOLANGE SCREPANTE
CAPÍTULO 21. CLÁUSULA ANTIABUSO GENERAL –LUCHA CONTRA EL FRAUDE– EN EL ENTORNO INTERNACIONAL, Y LIBERTAD DE EMPRESA Y ESTABLECIMIENTO EN LA UNIÓN EUROPEA / JAVIER SÁENZ DE OLAZAGOITIA DÍAZ DE CERIO
CAPÍTULO 22. PLANIFICACIÓN FISCAL AGRESIVA E INSTRUMENTO MULTILATERAL / CRISTIÁN BILLARDI