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Tributación de los servicios digitales en la Unión Europea y España

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  • Sánchez-Archidona Hidalgo, Guillermo.
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    • Editorial: Aranzadi
    • ISBN: 978-84-1308-162-5
    • Páginas: 202
    • Plaza de edición: Navarra , España
    • Encuadernación: Rústica
    • Fecha de la edición: 2020
    • Edición: 1ª ed.

    Información detallada:

    Resumen del libro

    Esta obra exone el modo de tributación más idóneo para los servicios digitales y las empresas multinacionales que los prestan, de acuerdo con su forma de hacer negocios en Unión Europea, analizando las opciones disponibles tanto en la imposición directa como indirecta, y las ventajas y desventajas de dicha elección.

    La consecución de dicho objetivo requiere necesariamente discernir cómo (a través de la renta, el patrimonio, el consumo, etc.) y dónde (Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Valor Añadido, impuestos sobre los servicios digitales, u otros) debe gravarse, atendiendo a su vez a los diferentes tipos de empresas multinacionales (las que prestan servicios digitales y las que no).

    A tal fin, una parte importante del estudio se dedica a analizar, en el marco de la imposición directa, la presencia digital significativa, y en la imposición (in)directa, el Impuesto sobre los Servicios Digitales propuesto en el seno de la Unión Europea y el recientemente aprobado Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales español; además de realizar una serie de propuestas sobre nuevas formas de gravamen de los servicios digitales más allá de los rígidos medidores directos e indirectos de capacidad económica.


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    Libro + eBook


    Índice

    Primera Parte

    Capítulo I. MARCO CONCEPTUAL DE LA ECONOMÍA DIGITAL EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO: EVOLUCIÓN, CONCEPTO Y ELEMENTOS CARACTERIZADORES

    I. De una economía "tradicional" a una economía "digital"

    II. El fenómeno digital en la era pre-BEPS

    III. La economía digital en la era post-BEPS

    IV. Delimitación conceptual de la "economía digital"

    V. Elementos caracterizadores

    Capítulo II. LOS EFECTOS PERJUDICIALES Y NUEVOS PARADIGMAS QUE PLANTEA LA ECONOMÍA DIGITAL

    I. Notas previas: la necesaria identificación de los efectos perjudiciales de la economía digital

    II. La "erosión" de las bases imponibles en los Estados

    III. La crisis del establecimiento permanente y la falta de un "nexo": reglas de tributación internacional obsoletas

    IV. Crisis de soberanía fiscal: dónde se sitúa la creación del valor y dónde tributa (o debe tributar)

    V. La multiplicidad de derechos impositivos

    VI. El "parasitismo" de determinadas empresas multinacionales

    VII. Cambio de paradigma: del valor de los ingresos al valor de los usuarios

    Segunda Parte.

    Capítulo III. LA TRIBUTACIÓN DE LOS SERVICIOS DIGITALES EN LA IMPOSICIÓN DIRECTA: ESTABLECIMIENTO PERMANENTE "VIRTUAL" Y "PRESENCIA DIGITAL SIGNIFICATIVA"

    I. Introducción al capítulo

    II. Hacia un concepto virtual de establecimiento permanente

    III. La presencia digital significativa

    Capítulo IV. LA TRIBUTACIÓN DE LOS SERVICIOS DIGITALES EN LA IMPOSICIÓN INDIRECTA: IMPUESTO SOBRE LOS SERVICIOS DIGITALES

    I. Introducción al capítulo

    II. El impuesto sobre los servicios digitales en la Unión Europea

    III. El impuesto sobre determinados servicios digitales de España

    IV. Valoración final

    Capítulo V. LA TRIBUTACIÓN IDÓNEA DE LOS SERVICIOS DIGITALES EN LA UNIÓN EUROPEA: ENTRE LA IMPOSICIÓN DIRECTA, LA INDIRECTA Y LOS NUEVOS PARADIGMAS

    I. Las estructuras de negocios en la Unión Europea

    II. La singularidad de las empresas multinacionales que actúan en las transacciones de bienes y servicios digitales: la necesaria diferenciación entre tipos de actividades empresariales

    III. La elección de un modo directo o indirecto para someter a tributación los servicios digitales en la Unión Europea

    IV. Nuevos patrones de tributación para avanzar en la construcción de los sistemas tributarios del siglo XXI



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