En el año 2002, el Congreso de Estados Unidos aprobó la Ley Sarbanes-Oxley (SOX), publicada por el deseo de los reguladores de recuperar la quiebra de confianza en los mercados financieros y en las entidades cotizadas, consecuencia de los escándalos presididos por Enron o Worldcom. Su puesta en escena supone una revisión profunda de los códigos de conducta empresarial a través de herramientas como la independencia, la transparencia y el control interno, con la consiguiente repercusión de la norma en otros ámbitos geográficos. En el presente trabajo pretendemos analizar los elementos característicos del marco normativo SOX, describiendo su desarrollo en el ámbito de la Unión Europea bajo unas disposiciones y criterios legales diferentes, pero similares en contenido. La repercusión en las disposiciones legales españolas y el análisis del recientemente publicado Informe Conthe culmina las conclusiones de nuestro trabajo.

índice:

I. INTRODUCCIÓN. II. ANTECEDENTES: LOS ESCÁNDALOS Y LA REACCIÓN LEGISLATIVA. 1. La puesta en escena. 2. La reacción legislativa. III. REFLEXIONES SOBRE LA SOX. IV. DESARROLLO LEGAL EN EL ÁMBITO DE LA UE. 1. La modernización del sistema financiero: las primeras disposiciones. 2. Mejora de la gobernanza empresarial. V. GOBERNANZA EMPRESARIAL EN EL ÁMBITO ESPAÑOL: EL INFORME CONTHE. 1. Disposiciones legales. 2. Propuesta de Código Unificado sobre Buen Gobierno. VI. CONCLUSIONES VII. BIBLIOGRAFÍA.

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