Conmemorando el décimo aniversario de la publicación del Acuerdo FATCA ( julio de 2024) sobre lucha contra el fraude, la evasión y la elusión fiscal mediante el intercambio automático de información tributaria, revisamos las iniciativas legislativas vigentes, examinando los hitos más relevantes y la evolución de aquel notable acuerdo, precursor de otros como CRS y su posterior transformación hacia un modelo multilateral de lucha contra la erosión de las bases imponibles de las empresas multinacionales (BEPS).

Celebrating the tenth anniversary of the publication of the FATCA Agreement (July 2024) on the fight against fraud, evasion and tax avoidance through the automatic exchange of tax information, we review the current legislative initiatives, examining the most relevant milestones and the evolution of that remarkable agreement, precursor of others such as CRS and its subsequent transformation towards a multilateral model to combat the erosion of companies’ tax bases (BEPS).

Palabras Clave:
Fraude fiscal, evasión y elusión fiscal, paraísos fiscales, residencia fiscal, blanqueo de capitales, intercambio automático de información tributaria, Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), Common Reporting Standard (CRS)

Keywords:
Tax fraud, tax evasion, tax avoidance, tax havens, tax residence, money laundering, automatic exchange of tax information, Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), Common Reporting Standard (CRS)

índice:

1. Introducción. 2. Contexto nacional e internacional. 3. La eclosión de FATCA. 4. El cumplimiento de FATCA. 5. Conclusiones. 6. Bilbiografía.

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