El compliance tributario y el cumplimiento cooperativo de las obligaciones fiscales son dos de los máximos exponentes presentes en la actualidad en la escena fiscal española. Se trata de dos fenómenos que comparten numerosas similitudes y puntos de encuentro, pero en su esencia y concepción última son propiamente distintos. A través del presente artículo se pretende aportar una particular visión para arrojar algo de luz acerca de su conceptualización y tratar de entender como encajan estas dos realidades que están llamadas a coexistir y complementarse mutuamente.

Tax compliance and co-operative compliance with tax obligations are two of the main exponents currently present on the spanish tax scene. They are two phenomena that share many similarities and points of convergence, but in their essence and ultimate conception are quite different. The purpose of this article is to provide a particular vision in order to clarify their conceptualization and try to understand how these two realities, which are destined to coexist and complement each other, can fit together.

Palabras Clave:
cumplimiento cooperativo, compliance tributario, riesgo fiscal, sistema de gestión y control, responsabilidad, transparencia

Keywords:
co-operative compliance, tax compliance, tax risk, management and control system, responsibility, transparency

índice:

1. Consideraciones introductorias. 2. Sustantivación de la expresión «Tax Compliance». 3. Convergencia entre los modelos de cumplimiento cooperativo y los sistemas de compliance tributario. 3.1. Antecedentes causales. 3.2. Cambio de paradigma fiscal. 3.3. Marcos de Control Fiscal y normalización técnica de los sistemas de gestión de riesgos. 3.4. Buen gobierno y Responsabilidad fiscal corporativa. 4. Notas conclusivas. 5. Bibliografía

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